税二估分~2025年税务师税二答案综合题发布
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2025年税务师考试结束，为方便参加税二考试的考生估分，我们整理了2025年税务师税二答案，供大家免费下载！
一、税二估分~2025年税务师税二答案综合题发布
某市区一家新能源汽车生产企业，2024年度自行计算的会计利润总额为31021万元，已预缴企业所得税4800万元。2025年3月，聘请某税务师事务所对其2024年度企业所得税进行汇算清缴时，发现以下情况:
(1)5月通过招拍挂受让厂区附近一宗土地，面积20000平方米，当月签订土地出让合同并交付了土地。6月办理了不动产证。当年度未申报缴纳城镇土地使用税。
(2)资产处置收益中含符合条件的技术转让收入1600万元，对应转让成本和税费共计1200万元。期间费用中含符合加计扣除规定的研发费用9000万元。考后对答案、估分>>>免费下载各科目2025年税务师考试真题及答案。
(3)全年实发工资总额80000万元。发生的职工福利费12000万元，工会经费1600万元，职工教育经费5800万元。(4)营业外支出中含通过公益性组织向灾区捐款4000万元，环保罚款支出60万元和税收滞纳金40万元。
(5)12月10日，购置安全生产专用设备企业所得税优惠目录中规定的专用设备，取得增值税专用发票上注明的金额120万元，税额15.6万元。当月投入使用。(其他资料:企业适用城镇土地使用税年税额为18元/平方米，企业所得税税率为25%)根据上述资料，回答下列问题。
1、该企业2024年受让土地应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A、18
B、21
C、22
D、36
正确答案:B
答案解析
应纳城镇土地使用税=20000x18x7-12-10000=21(万元)。
2、该企业技术转让所得和研发费用共计调减企业所得税应纳税所得额()万元。
A.11280
B.8600
C.9400
D.9000
正确答案:C
答案解析
技术转让收入应调减应纳税所得额=1600-1200=400(万元)。研发费用应调减应纳税所得额=9000x100%=9000(万元)。合计纳税调减=9000+400=9400(万元)。
3、该企业职工福利经费、工会经费、职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
A、100
B、200
C、700
D、 800
正确答案: D
答案解析
职工福利费限额=80000x14%=11200(万元)实际发生额12000万元，超过限额，应调增应纳税所得额=12000-11200=800(万元)。工会经费扣除限额=80000x2%=1600(万元)，实际发生额为1600万元未超过限额，不需要调整。职工教育经费限额=80000x8%=6400(万元)，实际发生额为5800万元，未超过限额，不需要调整。合计应调增企业所得税应纳税所得额800万元
4、该企业营业外支出调增的企业所得税应纳税所得额为()万元。
A、280
B、300
C、360
D、380
正确答案: D
答案解析:公益性捐赠扣除限额(31021-21)x12%=3720(万元)，营业外支出调增应纳税所得额=4000-3720+60+40=380(万元)
5、该企业2024年应补缴的企业所得税税额为()万元。
A、883
B、978
C、1083
D、1178
正确答案:A
以上展示部分内容，更多详情点击免费下载2025年税务师《税法二》考试真题及答案解析
其他科目真题答案也已经更新，大家可免费下载核对答案：
| 点击免费下载 2025年税务师《涉税服务实务》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《财务与会计》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《税法一》考试真题及答案解析 |
二、2025年税务师考试成绩查询时间
2025年税务师考试成绩暂未公布具体的查询时间，以下为近几年税务师考试时间及成绩公布时间：
| 年份 | 考试时间 | 成绩查询时间 |
| 2024年 | 11月2日-3日 | 2024年11月23日 |
| 2023年 | 11月18日-19日 | 2023年12月28日 |
| 2022年 | 11月19日-11月20日 | 2023年2月23日 |
| 2021年 | 11月13日-11月14日 | 2022年1月28日 |
从上表内容可以找到规律，成绩公布时间除延期考试后间隔时间较长以外，一般都在考后的30个工作日左右，由此预计2025年税务师考试成绩会在12月中下旬公布，具体时间还需耐心等待中税协官方公布。
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想要提前获知考试情况可参考以上真题答案或进入文章顶部估分系统，提前估分。
三、2025年税务师考试成绩查询入口：税务师职业资格考试报名系统。
各位考生可通过以下方式进入报名系统。
方式一：浏览器直接输入网址进入，税务师职业资格考试报名系统(https://ksbm.ecctaa.cn/)
方式二：通过中国注册税务师协会官网(www.cctaa.cn)点击税务师考试栏目，进入“报名系统”。
方式三：通过中国注册税务师协会官方微信公众号的“考试服务”进入网报系统。
四、2025年税务师考试合格标准
根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。
五、2025年税务师考试成绩管理办法
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
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