考点总结~2025年税务师考试真题考点汇总（5科目）
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2025年税务师考试顺利结束，为方便考生了解考试情况，我们特整理了2025年税务师考试真题考点，供大家免费下载参考！
一、2025年税务师考试真题考点汇总（5科目）
2025年税务师考试涉及考点整理出来啦，考生抓紧时间来看看都考了哪些知识点吧！
更详细的2025年税务师考试情况分析、考点分布、考试规律、考试难度总结建议查看>>>各科目2025年税务师考情分析(考试难度、考试规律总结)
二、2025年税务师考试真题答案汇总（5科目）
| 点击免费下载2025年税务师《税法一》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《税法二》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《财务与会计》考试真题及答案解析 |
| 点击免费下载 2025年税务师《涉税服务实务》考试真题及答案解析 |
部分文字版：
个人的下列所得中，按“利息、股息、红利所得”项目征税的是()
A.个人从任职的股改企业取得的量化资产
B.个人从任职单位取得的劳动分红
C.个人从所投资的公司取得所有权登记为本人的车辆
D.个体工商户业主按月从所属经营实体取得的工资薪金
正确答案:C
答案解析
选项A、B，属于工资薪金所得;选项D，属于经营所得。
依据《中新税收协定》，个人在中国和新加坡均有习惯性住处，按照加比规则判断其居民身份的标准是()
A.永久性住所
B.营业活动所在地
C.国籍
D.家庭主要财产所在地
正确答案:C
答案解析
如果该个人在缔约国双方都有习惯性居处，应以以该人的国籍作为判定居民身份的标准。
个人取得和转让离婚析产房屋的下列税务处理，符合个人所得税相关规定的是()
A.个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税
B.个人因离婚办理房屋产权过户手续减半征收个人所得税
C.个人转让离婚析产房屋，以房产转让收入扣除余值后计算缴纳个人所得税
D.个人转让自住3年的离婚析产房屋取得的所得，免于缴纳个人所得税
正确答案:A
答案解析
选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税;选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例;选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税;
位于跨境电子商务综合试验区内的某跨境电商企业为小型微利企业，主管税务机关对其实行核定征收。2025年第一季度企业的准确收入200万元，该企业第一季度应缴纳的企业所得税为)万元。
A、0.4
B、1.2
C、1
D、1.6
正确答案: A
答案解析
综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。应纳税所得额=200x4%=8(万元)。对符合条件的小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业第一季度应缴纳的企业所得税=8x25%x20%=0.4(万元)
三、2025年税务师成绩查询时间
2025年税务师考试成绩预计在12月，具体请以官方通知为准，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录报名系统查询考试成绩，打印成绩单。
近几年税务师考试成绩查询时间参考如下：
| 年份 | 成绩查询时间 | 星期 | 考试时间 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，补考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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四、2025年税务师考试合格标准
根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。
五、2025年税务师考试成绩管理办法
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
六、2025年税务师职业资格证书申领
1、中国注册税务师协会发布资格证书申领公告后，全科考试成绩合格(含免试)人员应当在规定时间内登录报名系统，按要求完成证书申领程序。
2、为保障军队院校或2001年(含)前取得本公告第一条相关学历的全科合格人员能顺利申领证书，请上述有关人员登录学信网或到高等教育学历认证受理机构申请《中国高等教育学历认证报告》，并妥善留存。(注：因认证报告申请周期较长，请务必提前办理)
3、经审核，符合领证要求的全科合格人员可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。
4、根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》(人社厅发〔2021〕97号)，税务师职业资格电子证书可在中国人事考试网(网址：www.cpta.com.cn)进行下载和查询验证，与纸质证书具有同等法律效力。
以上内容是“考点总结~2025年税务师考试真题考点汇总（5科目）”相关介绍！我们为考生提供2025年税务师考试真题及答案解析、考情分析，考生可点击下方按钮免费下载获取。
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