考生回忆版！2025税务师真题及答案两天5科汇总
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2025年税务师考试结束，为方便大家获取2025税务师真题及答案，我们特做了整理本文分享了两天5科汇总，快来下载查看吧！
一、2025税务师真题及答案两天5科汇总
【点击免费下载】2025年税务师《税法一》考试真题及答案解析11.15上午
【点击免费下载】有更新2025年税务师《税法二》考试真题及答案解析
【点击免费下载】2025年税务师《涉税服务相关法律》考试真题及答案解析11.15第三场
【点击免费下载】2025年税务师《财务与会计》考试真题及答案解析-11.16
【点击免费下载】2025年税务师《涉税服务实务》考试真题及答案解析-11.16
税法一部分文字版展示
关于水土保持补偿费，下列说法中正确的是()
A.建设保障性安居工程，免征水土保持补偿费
B.农村集中供水工程建设，应缴纳水土保持补偿费
C.农民依法翻建自用住房，应缴纳水土保持补偿费
D.大型水利发电站的水淹没区，免征水土保持补偿费
正确答案: A
答案解析
下列情形免征水土保持补偿费:(1)建设学校、幼儿园、医院、养老服务设施、孤儿院、福利院等公益性工程项目的。(2)农民依法利用农村集体土地新建、翻建自用住房的。
(3)按照相关规划开展小型农田水利建设、田间土地整治建设和农村集中供水工程建设的，(4)建设保障性安居工程、市政生态环境保护基础设施项目的。
(5)建设军事设施的。考后对答案、估分>>>免费下载各科目2025年税务师考试真题及答案。
(6)按照水土保持规划开展水土流失治理活动的。
(7)法律、行政法规和国务院规定免征水土保持补偿费的其他情形。选项D，对水利水电工程建设项目，水库淹没区不在水土保持补偿费计征范围之内，不是免征。
某科普馆为增值税一般纳税人，提供科普展览及相关服务，2025年3月收取第一道门票不含税金额10万元，讲解器使用费不含税金额8万元，VR体验馆服务不含税收入6万元，该科普馆3月应确认销项税额()万元。
A、0.84
B、2
C、1.44
D、1.4
正确答案: D
答案解析
自2018年1月1日至2027年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。该科普馆3月应确认销项税额=8x13%+6x6%=1.4(万元)。
甲公司购买木材委托乙公司生产加工实木地板，购买材料成本90万元，加工费不含税金额10万元，乙公司无同类产品售价，乙公司当月已代收代缴消费税。当月加工完成后，甲公司全部收回，对外销售90%，取得不含税价款160万元甲公司当月应缴纳的消费税为()万元。
A、0
B、2.74
C、8
D、3.26
正确答案: D
答案解析
委托加工实木地板的消费税组成计税价格=(90+10)÷(1-5%)=105.26(万元)。对外销售90%组成计税价格为105.26x90<160，委托加工消费税应税消费品收回后加价销售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲公司当月应缴纳的消费税=160x5%-105.26x5%x90%=3.26(万元)。
关于符合条件的零售企业增值税增量留抵退税，下列说法正确的是()
A.进项构成比例计算公式的分子只包括增值税专用发票注明的增值税税额
B.允许退还的增量留抵税额为与上一纳税期留抵税额相比新增加的部分
C.可以在纳税申报期内向主管税务机关申请退还增量留抵税额
D.允许退还的增量留抵税额=本期留抵税额x进项构成比例x60%
正确答案:C
答案解析
选项A，进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票)、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。选项B，纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后增量留抵税额为当期期末留抵税额。选项D，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额x进项构成比例x100%。
二、2025年税务师考情分析
《涉税服务实务》从考试反馈来看，今年试题难度较去年有所提升，简答题考查了权益法投资相关税会签异及中报填写，跨税种出题业务较多，财政补助、政府奖励、受托研发等业务出题角度新颖。好在这些内容是课程讲解重点，考前结合网校课程认真复习，应对考试不成问题。
《涉税服务相关法律》从考试小伙伴的反馈来看，今年考题考查的内客比较常规。试卷难度不大。像代位权、行政处罚种类、行政强制执行、预告登记、可微销民事法律行为、民事诉论管辖等这些常规考点都是老师讲课的重点。
《财务与会计》从考生反馈来看，本次考试整体难度较大，个别题目考查角度新颖，知识点覆盖全面，各章内容均有涉及，且计算量较大。单远题多为计算型题目，多远题基本为文字考核内客:计算题和综合分析题虽为常见考点。单个资料不复杂，但题目综合性和连续性强，露细心计算。只要考前结合系统课程认真复习，应对考试问题不大。
《税法一》从考生的反馈来看，今年试愿难度适中，选择题考核比较基础、常规，但是拿高分需要全面、致的掌翟各税种的相关知识。难度并不低。计算题部分，考查难度不大，但税务处理容易混淆，比如的税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等度弃物进行专业化处理，不同的情况适用的税率不同，这些考点就比较细碎了。
《税法二》从考生反馈来看，本次考试整体难度适中，题目考查角度常规、考查内容细致。知识点覆盖全面。小税种主要考查纳税义务发生时间和计税依据:国际税收里经费支出的范围考查详细:计算题考查小税种和国际税收综合题考查企业所得税、个人所得税，居民个人出租住房房产税、个税应纳税额的计算，企业所得税考查技术转让所智、研发费用加计扣除、三项经费、公益性捐赠支出、税额抵免政策。只要考的结合系统课程认真复习应对考试问随不大。
更多详情点击免费下载>>>各科目2025年税务师考情分析(考试难度、考试规律总结)
三、2025年税务师成绩查询时间
2025年税务师考试成绩预计在12月，具体请以官方通知为准，中国注册税务师协会发布考试成绩查询公告后，应试人员可登录报名系统查询考试成绩，打印成绩单。
近几年税务师考试成绩查询时间参考如下：
| 年份 | 成绩查询时间 | 星期 | 考试时间 |
| 2024年 | 2024年11月23日10:00起 | 星期六 | 11月2、3日 |
| 2023年 | 2023年12月28日10：00起 | 星期四 | 11月18、19日 |
| 2022年 | 2023年2月23日10：00起 | 星期四 | 11月19、20日，补考12月24日、25日 |
| 2021年 | 2022年1月28日10：00起 | 星期五 | 11月13、14日 |
| 2020年 | 2020年12月15日10：00起 | 星期二 | 11月7、8日 |
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四、2025年税务师考试合格标准
根据人力资源社会保障部《关于33项专业技术人员职业资格考试实行相对固定合格标准有关事项的通告》，税务师职业资格考试实行相对固定合格标准，各科目合格标准为试卷满分(140分)的60%(84分)。
五、2025年税务师考试成绩管理办法
考试成绩实行5年为一个周期的滚动管理办法。参加考试人员须在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试;免试人员须在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
六、2025年税务师职业资格证书申领
1、中国注册税务师协会发布资格证书申领公告后，全科考试成绩合格(含免试)人员应当在规定时间内登录报名系统，按要求完成证书申领程序。
2、为保障军队院校或2001年(含)前取得本公告第一条相关学历的全科合格人员能顺利申领证书，请上述有关人员登录学信网或到高等教育学历认证受理机构申请《中国高等教育学历认证报告》，并妥善留存。(注：因认证报告申请周期较长，请务必提前办理)
3、经审核，符合领证要求的全科合格人员可取得由人力资源社会保障部、国家税务总局监制，中国注册税务师协会用印的《中华人民共和国专业技术人员职业资格证书》。
4、根据《人力资源社会保障部办公厅关于推行专业技术人员职业资格电子证书的通知》(人社厅发〔2021〕97号)，税务师职业资格电子证书可在中国人事考试网(网址：www.cpta.com.cn)进行下载和查询验证，与纸质证书具有同等法律效力。
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