09年增值税纳税申报代理实务复习资料(4)

　　代理填制增值税申报表的方法

　　(一)增值税纳税申报表

　　P112页表　增值税纳税申报表

　　(二)增值税纳税申报表说明 ☆

　　14.本表的第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。

　　第一栏的数据应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。

　　15.本表的第2项“应税货物销售额”栏数据，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。

　　17.本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分。

　　18.本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”金额。

　　21.本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。

　　25.本有第12项“进项税额”栏数据，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。

　　26.本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费―应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

　　28.本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。

　　33.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。

　　34.本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。

　　37.本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。(不包含查补的税额)

　　38.本表第25项“期初未缴税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。

　　43.本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。

　　45.本表第32项“期末未交税额”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。

　　47.本表第34项“本期应补(退)税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

　　49.本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据。

　　50.本表第37项“本期入库查补税额”栏数据。

　　(三)增值税申报表附列资料(表一)填表说明

　　参见P113表7-2　增值税纳税申报表附列资料(表一)

　　(四)增值税纳税申报表附列资料(表二)填表说明

　　参见P114表7-3　增值税纳税申报表附列资料(表二)

　　(五)增值税纳税申报表附列资料(表三)填表说明

　　参见P115表7-4　增值税纳税申报表附列资料(表三)

　　(六)增值税纳税申报表附列资料(表四)填表说明

　　参见P116表7-5　增值税纳税申报表附列资料(表四)

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