2010年《财务会计》辅导：筹备管理(7)
更新时间：2010-04-02 10:56:34
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第二节 流动资产投资管理(熟悉)
一. 关注最佳现金持有量的确定
【例题1】
(2008年)某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券转
换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为
( )元。
A.10 000
B.25 000
C.50 000
D.100 000
【答案】C .
【解析】最佳现金持有量Q’==50 000(元)
本题目考核的是第5章“最佳现金持有量”的计算。难度不大，直接套用-'hA即可。
【例题2】
(2006年)企业持有现金的动机主要有( )。
A. 交易性
B. 流动性
C. 预防性
D. 盈利性
E. 投机性
【答案】ACE
【解析】企业持有现金的动机有：(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。
【例题3】
(2007年)企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。
F. 现金持有量
G. 有价证券的报酬率
H. 全年现金需求总量
I. 一次的转换成本
J. 现金持有时间
【答案】ABCD
【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。
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