2011年注税《财务与会计》辅导：第五章(1)

　　第一节投资的意义和分类

　　第二节 流动资产投资管理

　　一. 现金管理

　　1. 持有现金的动机

　　2. 最佳现金持有量的确定

　　【例题1】

　　(2006年)企业持有现金的动机主要有( )。

　　A. 交易性

　　B. 流动性

　　C. 预防性

　　D. 盈利性

　　E. 投机性

　　【答案】ACE

　　【解析】企业持有现金的动机有：(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。

　　【例题2】

　　(2007年)企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。

　　A. 现金持有量

　　B. 有价证券的报酬率

　　C. 全年现金需求总量

　　D. 一次的转换成本

　　E. 现金持有时间

　　【答案】ABCD

　　【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

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