2011税务代理实务：企业涉税会计核算(14)
更新时间：2010-08-11 09:26:06
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
四、工业企业所得税的核算
(一)按税法计提当期应缴所得税时：
借：所得税费用-当期所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
(二)确认相关递延资产或负债时：
确认递延所得税资产时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用-递延所得税费用
确认递延所得税负债时：
借：所得税费用-递延所得税费用
贷：递延所得税负债
(三)资产负债表日根据所得税准则调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额。
五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算
(一)购进货物的会计核算
1.采购国内原材料
价款和运杂费计入采购成本，增值税专用发票上注明的增值税额计入进项税额，根据供货方的有关票据，作如下会计分录：
借：物资采购
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款等)
对可抵扣的运费金额按7%计算进项税额，作如下会计分录：
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：物资采购
原材料入库时，根据入库单作如下会计分录：
借：原材料
贷：物资采购
2.进口原材料
(1)报关进口。出口企业应根据进口合约规定，凭全套进口单证，作如下会计分录：
借：物资采购—进料加工—××材料名称
贷：应付外汇账款(或银行存款)
支付上述进口原辅料件的各项目内直接费用，作如下会计分录：
借：物资采购—进料加工—××材料名称
贷：银行存款
货到口岸时，计算应纳进口关税或消费税，作如下会计分录：
借：物资采购—进料加工—××材料名称
贷：应交税费—应交进口关税
—应交进口消费税
2011年注册会计师辅导优惠套餐 转自环 球 网 校edu24ol.com
编辑推荐
最新资讯
- 2026年税务师考试教材发布时间预测及变动分析：5月中旬发布，税法一变动或达30%2026-03-10
- 税务师考试教材什么时候出 每年变化大吗2026-02-27
- 税务师考试教材每年都会变动吗 2026年会大变吗？2026-02-24
- 2026年税务师考试大纲变动解析汇总（共5科）2026-02-24
- 2026税务师考试教材何时发布，一般在几月份2026-02-05
- 2026税务师考试教材几月份上市，共有几本？2026-01-30
- 2026税务师教材什么时候出2026-01-07
- 2025年税务师考前几页纸，再看一遍，上考场！2025-11-14
- 考前回顾！2025年税务师税法二52个必背公式2025-11-13
- 考前强化记忆！2025年税务师税法一87个必背公式2025-11-12
打卡人数
