2011年《税务代理实务》：第八章节(10)

　　(四)准备金调整项目

　　第51行“四、准备金调整项目”：通过附表十《资产减值准备项目调整明细表》填报。附表十《资产减值准备项目调整明细表》第17行“合计”第5列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”;附表十《资产减值准备项目调整明细表》第17行“合计”第5列“纳税调整额”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

　　(五)房地产企业预售收入计算的预计利润

　　第52行“五、房地产企业预售收入计算的预计利润”：第3列“调增金额”填报从事房地产开发业务的纳税人本期取得的预售收入，按照税收规定的预计利润率计算的预计利润的金额;第4列“调减金额”填报从事房地产开发业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入，转回已按税收规定征税的预计利润的数额。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填。

　　相关政策：(一)采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，预缴所得税，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

　　(二)预计利润率暂按以下规定的标准确定：

　　1.非经济适用房开发项目：按地区不得低于20%、l5%、l0%。

　　2.经济适用房开发项目：不得低于3%。

　　(三)适用于从事房地产开发经营业务的居民纳税人。

　　表间关系：

　　1.一般工商企业：第2行第3列=附表一(1)第13行。

　　金融企业：第2行第3列=附表一(2)第38行。

　　2.第6行第4列=附表十一第5列“合计”行的绝对值。

　　3.当附表七第10行第5列为正数时：第10行第3列=附表七第10行第5列;附表七第10行第5列为负数时：第10行第4列=附表七第10行第5列负数的绝对值。

　　4.第14行第4列=附表一(3)第10行。

　　5.第15行第4列=附表五第1行。

　　6.第16行第4列=附表五第6行。

　　7.第17行第4列=附表五第14行。

　　8.第18行第4列=附表五第39行。

　　9.一般工商企业：第21行第4列=附表二(1)第12行。

　　金融企业：第21行第4列=附表二(2)第41行。

　　10.第27行第3列=附表八第7行。27行第4列=附表八第10行。

　　11.第39行第4列=附表五第9行。

　　12.附表九第1行第7列为正数时：第43行第3列=附表九第1行第7列;附表九第1行第7列为负数时：第43行第4列=附表九第1行第7列负数的绝对值。

　　13.附表九第7行第7列为正数时：第44行第3列=附表九第7行第7列;附表九第7行第7列为负数时：第44行第4列=附表九第7行第7列负数的绝对值。

　　14.附表九第10行第7列为正数时：第45行第3列=附表九第10行第7列;附表九第10行第7列为负数时：第45行第4列=附表九第10行第7列负数的绝对值。

　　15.附表九第15行第7列为正数时：第46行第3列=附表九第15行第7列;附表九第15行第7列为负数时：第46行第4列=附表九第15行第7列负数的绝对值。

　　16. 附表九第16行第7列为正数时：第48行第3列=附表九第16行第7列;附表九第16行第7列为负数时：第48行第4列=附表九第16行第7列负数的绝对值。

　　17. 附表九第17行第7列为正数时：第49行第3列=附表九第17行第7列;附表九第17行第7列为负数时：第49行第4列=附表九第17行第7列负数的绝对值。

　　18.附表十第17行第5列合计数为正数时：第51行第3列=附表十第17行第5列;附表十第17行第5列合计数为负数时：第51行第4列=附表十第17行第5列的绝对值。

　　19.第55行第3列=主表第14行。

　　20.第55行第4列=主表第15行。

　　企业所得税年度纳税申报表附表六

　　境外所得税抵免计算明细表

　　表间关系

　　第10列合计数=主表第31行。

　　第13列合计行+第15列合计行=主表第32行。

　　第17列合计行=主表第32行。

　　企业所得税年度纳税申报表附表七

　　以公允价值计量资产纳税调整表

　　表间关系

　　第10行第5列为正数时：第10行第5列=附表三第10行第3列;

　　第10行第5列为负数时：第10行第5列负数的绝对值=附表三第10行第4列。

　　企业所得税年度纳税申报表附表八

　　广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

　　表间关系

　　第7行=附表三第27行第3列。

　　第10行=附表三第27行第4列。

　　其他的附表简单看一下就可以了。没有太难的内容。

　　表8-2 企业所得税纳税申报表(适用于核定征收企业)比较简单，考试的可能性也不太大，自己看看就可以了。

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