2011年《税务代理实务》：第十章节(7)

　　借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 　35743.59 $lesson$

　　贷：应交税金-未交增值税 　　　　　　　　35743.59

　　(6)补缴相关税金

　　借：应交税费-未交增值税 35743.59

　　-应交城建税 2502.05

　　-教育费附加 1072.31

　　贷：银行存款 　　　39317.95

　　2.年终结账后的账务调整：

　　(1)调整收入的分录为：

　　借：生产成本　　　　　　　　　　　　246000

　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　210256.41

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 　35743.59

　　(2)调整成本的分录为：

　　借：以前年度损益调整　　　　 199170

　　贷：生产成本　　　　　　　　199170

　　(3)补提城建税、教育费附加

　　借：以前年度损益调整 3574.36

　　贷：应交税费-应交城建税 2502.05

　　-教育费附加 1072.31

　　(4)期末结转利润

　　借：以前年度损益调整 7512.05

　　贷：本年利润 7512.05

　　(5)补提所得税

　　借：以前年度损益调整　　　2478.98

　　贷：应交税费-应交所得税 2478.98

　　(6)结转利润

　　借：本年利润 　　　　　　2478.98

　　贷：以前年度损益调整　　 2478.98

　　(7)结转应交未交的增值税

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 35743.59

　　贷：应交税费-未交增值税 35743.59

　　(8)补缴相关税金

　　借：应交税费-未交增值税 35743.59

　　-应交城建税 2502.05

　　?应交所得税 2478.98

　　-教育费附加 1072.31

　　贷：银行存款 41796.93

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