2011年《税务代理实务》：第十五章节(1)

更新时间：2011-03-14 10:09:58 来源：|0

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　　第一节　税务咨询 $lesson$

　　一、税务咨询的内容

　　(一)税法法律规定方面的咨询

　　(二)税收政策运用方面的咨询

　　(三)办税实务方面的咨询

　　(四)涉税会计处理的咨询

　　(五)税务动态方面的咨询

　　二、税务咨询的形式

　　(一)书面咨询

　　(二)电话咨询

　　(三)晤谈

　　三、税收政策运用咨询的操作要点(简答题)

　　1.弄清咨询问题所涉及的税种。

　　2.搜集咨询问题相关的税收政策文件。

　　3.分析税收政策适用条款。

　　在实际咨询服务中，还要注意：

　　(1)税收政策适用时效。

　　(2)不同税种政策规定的差异。

　　(3)税收政策制定原则和精神。

　　4.根据需要作必要的沟通说明。

　　5.确定合适的答复方式。

　　试题模式：[例15-1]某从事生产销售服装的企业经理和财务人员2006年6月18日称，2006年6月，国税系统组织的一次税务稽查中税务稽查人员发现，截止到2006年5月底企业发出服装共计4000多万元，认为货已发出未及时实现销售，应按规定补缴增值税500多万元，并将作相应的加收滞纳金和罚款。企业咨询对发出商品应如何缴纳增值税。

　　经注册税务师进一步了解，该企业销售自产服装有多种渠道和方式，有的在外地成立独立核算的销售公司，有的在当地和外地设立非独立核算的分公司，有的仅租用存放服装的仓库，也有的通过经销商或商场代销、进销，还有部分是发出参加展销会。企业所得税由地方税务局征管，地方税务局对发出商品未作任何相应的补税要求。

　　第二节　税务顾问

　　一、政策指导

　　二、办税指导

　　三、提供信息

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2010年注册税务师成绩查询汇总转自环球网校edu24ol.com