《税法一》：预习辅导之营业税(27)

　　三、营业税减税规定

　　1.自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一按3%的税率征收营业税

　　2、特定试点地区的农村信用社取得的金融保险业应税收入，按3%的税率征收营业税

　　3、自2007年8月1日起，对个人出租住房，不分用途，在3%的基础上减半征收营业税。(09变化内容)

　　【应用举例---05多选改编】按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有(　　　)。

　　A.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入

　　B.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费用收入

　　C.从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为

　　D.单位和个人提供的垃圾处置劳务

　　E.个人将购买未达到5年的普通住房对外销售

　　答案：BE

　　解析：合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务取得的差价收入免征营业税

　　自2005年6月1日，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费用收入减按3%征收营业税

　　从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为应征收增值税单位和个人提供的垃圾处置劳务收入，不征收营业税。

　　个人将购买未达到5年的普通住房对外销售按销售收入全额征收营业税。

　　【应用举例---06多选】关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有(　)。

　　A.科研单位技术转让收入免征营业税

　　B.个人转让著作权收入免征营业税

　　C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税

　　D.非营利医疗机构取得的医疗收入免征营业税

　　E.下岗失业人员开设的广告公司，可以在三年内免征营业税

　　答案:ABD

　　解析:残疾人员个人提供的劳务收入免于征税

　　对持有《再就业优惠证》人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。扣除限额是当年实际缴纳的税款。

　　【应用举例---07多选】关于营业税的优惠政策的说法中，正确的有( )

　　A个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税

　　B个人购买超过1年的普通住房对外销售，免征营业税

　　C个人将购买不足5年的住房对外出售，全额征收营业税

　　D个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，全额征收营业税

　　E个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

　　答案：ACE

　　【应用举例---07多选】依据营业税的有关规定，下列行为不征或免征营业税的有( )

　　A企业房改房成本价出售住房

　　B企业自建住房售给本单位职工

　　C将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　D企业提供垃圾处置劳务

　　E个人转让著作权

　　答案：ACDE

　　【应用举例―08单选】根据营业税有关规定，下列说法正确的是( )。

　　A.土地租赁按“服务业一租赁业”税目计税

　　B.出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为5%

　　C.远洋运输企业的“期租”业务按“服务业～租赁业”税目计税

　　D.经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“服务业一租赁业”税目计税

　　答案：A

　　解析：个人出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率为3%且享受减半征收的优惠。

　　远洋运输企业的“期租”“承租”业务按“交通运输业”税目计税

　　经批准从事融资租赁业务单位的融资租赁业务按“金融保险业”税目计税

　　【应用举例―08多选】下列各项收入免征或不征收营业税的有( )

　　A.金融机构的出纳长款收入

　　B.人民银行对企业的贷款的利息收入

　　C.人民银行对金融机构的利息收入

　　D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

　　E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入

　　答案：ACE

　　解析：人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税;对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收

　　入暂免征收营业税。

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