2012年税务代理实务：工业企业涉税会计核算(2)
更新时间：2012-02-03 16:45:53
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
税务师报名、考试、查分时间 免费短信提醒
(二)生产阶段$lesson$
1.有用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务。(购进货物或应劳务改变用途的账务处理)
[例6-10]A企业2006年1月将2005年12月外购的乙材料10吨，转用于企业的在建工程，按企业材料成本计算方法确定，该材料实际成本为52000元，适用增值税税率为17%。
则A企业正确会计处理为：
应转出进项税额=52000×17%=8840(元)
借：在建工程 60840
贷：原材料 52000
应交税费―应交增值税(进项税额转出) 8840
2.非正常损失的外购货物、在产品、产成品的账务处理。
(1)取得增值税专用发票的外购货物的非正常损失：
应转出的进项税额=损失货物的账面价值×适用税率
(2)取得农产品抵扣凭证的外购货物的非正常损失：
应转出的进项税额=损失货物的账面价值÷(1-扣除率)×扣除率
(3)在产品、产成品非正常损失：
应转出的进项税额=账面价值×在产品、产成品所耗费材料在在产品、产成品中的比重×适用税率
帐务处理：
借：待处理财产损益――待处理流动资产损益
贷：库存商品
应交税费―应交增值税(进项税额转出)
2012年注册税务师考试辅导招生简章 （复习指南）（报名汇总）（免费试听）
编辑推荐
最新资讯
- 2026年税务师考试教材发布时间预测及变动分析：5月中旬发布，税法一变动或达30%2026-03-10
- 税务师考试教材什么时候出 每年变化大吗2026-02-27
- 税务师考试教材每年都会变动吗 2026年会大变吗？2026-02-24
- 2026年税务师考试大纲变动解析汇总（共5科）2026-02-24
- 2026税务师考试教材何时发布，一般在几月份2026-02-05
- 2026税务师考试教材几月份上市，共有几本？2026-01-30
- 2026税务师教材什么时候出2026-01-07
- 2025年税务师考前几页纸，再看一遍，上考场！2025-11-14
- 考前回顾！2025年税务师税法二52个必背公式2025-11-13
- 考前强化记忆！2025年税务师税法一87个必背公式2025-11-12
打卡人数
