2012年税务代理实务 预习指导：第八章(11)
更新时间：2012-03-09 09:34:12
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企业所得税年度纳税申报表附表四
企业所得税弥补亏损明细表
|
行 次 |
项 目 |
年 度 |
盈利额或亏损额 |
合并分立企业转入可弥补亏损额 |
当年可弥补的所得额 |
以前年度亏损弥补额 |
本年度实际弥补的以前年度亏损额 |
可结转以后年度弥补的亏损额 |
||||||
|
前四年度 |
前三年度 |
前二年度 |
前一年度 |
合计 |
| |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
| |||
|
1 |
第一年 |
2003 |
-100万 |
0.00 |
-100万 |
40万 |
0.00 |
60万 |
0.00 |
100万 |
0.00 |
* |
| |
|
2 |
第二年 |
2004 |
40万 |
0.00 |
40万 |
* |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| |
|
3 |
第三年 |
2005 |
-50万 |
0.00 |
-50万 |
* |
* |
20万 |
0.00 |
20万 |
30万 |
0.00 |
| |
|
4 |
第四年 |
2006 |
80万 |
0.00 |
80万 |
* |
* |
* |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
| |
|
5 |
第五年 |
2007 |
-20万 |
0.00 |
-20万 |
* |
* |
* |
* |
0.00 |
20万 |
0.00 |
| |
|
6 |
本年 |
2008 |
51万 |
0.00 |
51万 |
* |
* |
* |
* |
* |
50万 |
0.00 |
| |
|
7 |
可结转以后年度弥补的亏损额合计 |
0.00 |
| |||||||||||
考点提示：
■勾稽关系：
第4列=第2列+第3列
第9列=第5+6+7+8列
第10列：如果第4列为正数，那第10列相关行次为零，如果为负数，那么第4列的绝对值减去第9列;第10列的合计数，不超过本年的盈利;
第11列：第4列为正数，本列相关行次为零，如果为负数，那用第4列的绝对数减去第9列和第10列。
■这张附表各栏次的数据来源;
答：1-5行来自上一年度的《企业所得税弥补亏损明细表》;第6行数据来自主表23行“纳税调整后所得”。
■这张附表与主表的联系;
第6行数据来自主表23行“纳税调整后所得”。
■这张附表与其他附表的联系;
与本年附表无直接联系;但与上一年度的《企业所得税弥补亏损明细表》直接相关。
■这张附表关联的企业所得税计征政策有哪些，举例填表;
企业发生的税法意义上的亏损，可以在今后的五年内递延弥补亏损，先发生的亏损，先弥补。
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