2012年财务与会计复习资料：第五章(2)

更新时间：2012-03-21 09:43:41 来源：|0

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　　第二节流动资产投资管理

　　一、流动资产投资的基本特征

基本特征	投资管理的主要任务
（1）周转速度快，循环周期短；（2）实物形态的多样性与易变性；（3）流动资产占用量具有波动性。	（1）准确分析流动资产的占用量，保证生产对流动资产的需要；（2）在保证需要的前提下，力争尽量减少流动资产的投资数额；（3）加速流动资产周转速度，提高流动资产的管理水平；（4）增加企业短期筹资能力，提高企业的获利能力。

　　【例题1?多选题】

　　相比较长期资产投资，流动资产投资的特点是( )。

　　A.投资回收期短 B.多样性 C.稳定性 D.易变性 E.波动性

　　【答案】ABDE

　　【解析】流动资产投资的特征：(1)周转速度快，循环周期短;(2)实物形态的多样性与易变性;(3)流动资产占用量具有波动性。

　　一. 最佳现金持有量的确定

　　(一)持有现金的动机

动机	含义
1.交易性动机	为了满足日常生产经营的需要所持有的现金。
2.预防性动机	为了应付企业发生意外可能对现金的需要，企业准备一定的预防性现金。
3.投机性动机	当企业持有大量现金要购买有价证券时，由于预测利率上升而停止购买证券所持有的现金。

　　【例题2?单选题】

　　企业为应付紧急情况而确定持有的现金数额是属于( )。

　　A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.获利动机

　　【答案】B

　　【解析】企业为应付紧急情况而确定持有的现金数额属于预防动机。

　　(二)交易现金的管理目标

现金管理的目标	现金管理的方法
1.满足需要的基础上尽量减少现金的持有量； 2.加快现金的周转速度。	1.制度管理 2.预算管理 3.收支管理。收支管理包括两个方面：一是加速收款；二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能推迟款项的支付，利用银行存款的浮游量。