注税《税务代理实务》第八章真题：营业税纳税申报

更新时间：2013-03-15 11:25:20 来源：|0

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摘要 2013年注册税务师考试《税务代理实务》第八章真题：营业税纳税申报

　　【补充例题?多选题】(2009年)

　　下列收入，属于营业税征收范围的有(　)。

　　A.邮政部门销售集邮商品所取得的收入

　　B.除邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品所取得的收入

　　C.银行销售金银取得的收入

　　D.代销货物行为的受托方从委托方取得的手续费收入

　　E.个人转让专有技术所取得的收入

　　【正确答案】ADE

　　【答案解析】选项B、C应纳增值税。

　　【补充例题?单选题】(2009年)

　　某公司股东(自然人)将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应缴纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是(　)。

　　A.该转让行为属于股权转让行为，不征收营业税

　　B.该转让行为属于资产整体转让，应征收增值税

　　C.该转让行为属于财产转让行为，对转让方不征收流转税，应征收企业所得税

　　D.该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】股权转让，不征收增值税和营业税，个人股权转让，涉及个人所得税，不涉及企业所得税。

　　【补充例题?计算题】

　　某公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，建成后使用了一年将其销售，销售时本月预收5000万元。(总售价8000万元)(当地营业税成本利润率为10%)。计算该公司本月应缴纳的营业税。

　　【正确答案】

　　该企业自建不动产自用部分不纳营业税，

　　自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：

　　①建筑业营业税=组价×3%={[4000×(1+10%)]÷(1-3%)}×3%=136.08(万元)

　　②按销售不动产营业税=售价(预收款)×5%=5000×5%=250(万元)

　　自建不动产出售共纳营业税=136.08+250=386.08(万元)