2013年注税考试《税务代理实务》辅导：特别纳税调整
更新时间：2013-06-07 14:52:54
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摘要 2013年注税考试《税务代理实务》辅导特别纳税调整讲义。
第二节 特别纳税调整
一、关联申报
1、关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：(8种)p194
2、关联交易主要包括以下类型
1)有形资产的购销、转让和使用
2)无形资产的转让和使用
3)融通资金
4)提供劳务
二、同期资料管理
1、组织结构
2、生产经营情况
3、关联交易情况
4、可比性分析
5、转让定价方法的选择和使用
三、转让定价方法
1、可比非受控价格法
2、再销售价格法
3、成本加成法
4、交易净利润法
5、利润分割法
四、转让定价调查及调整
税务机关有权依据《税收征管法》及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。
1、转让定价调查应重点选择以下企业(p199)七点
2、税务机关对已确定的调查对象，应实施现场调查，有如下要求：(p199)
3、税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，
4、转让定价调查涉及向关联方和可比企业调查取证的，税务机关向企业送达《税务检查通知书》，进行调查取证。
5、p200
6、p200
7、p201
五、预约定价安排管理
六、成本分摊协议管理
七、受控外国企业管理
八、资本弱化管理
九、一般反避税管理
十、相应调整及国际磋商
十一、法律责任
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