当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 7. 某白酒生产企业（一般纳税人）2026 年 2 月销售 1 斤装白酒 10000 瓶，每瓶不含税价 180 元，另外共收取白酒包装物押金 16 万元，计入其他应付款；同时之前收取的白酒包装物押金 7 万元于本月逾期，企业将其转入营业外收入账户。已知白酒消费税比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。该白酒生产企业 2026 年 2 月应缴纳消费税为（ ）万元。

1.【单选题】

7. 某白酒生产企业（一般纳税人）2026 年 2 月销售 1 斤装白酒 10000 瓶，每瓶不含税价 180 元，另外共收取白酒包装物押金 16 万元，计入其他应付款；同时之前收取的白酒包装物押金 7 万元于本月逾期，企业将其转入营业外收入账户。已知白酒消费税比例税率 20%，定额税率每 500 克 0.5 元。该白酒生产企业 2026 年 2 月应缴纳消费税为（ ）万元。

A
36.5
B
37.24
C
37.74
D
39.33
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参考答案: D

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题目解析:

该白酒生产企业 2026 年 2 月应缴纳消费税 =[1×180+16÷(1+13%)]×20%+1×0.5=39.33（万元），白酒包装物押金在收取环节缴纳增值税与消费税，逾期不再缴纳。

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