1.【案例题】
位于市区的甲公司为增值税一般纳税人，主要从事广告和会展业务，2026 年 2 月经营业务如下：（1）销售一批布展装饰品，取得收入 1130 万元，因购货方在短期内付款，给予 5% 现金折扣，实际收取 1073.5 万元。（2）持有 2024 年发行的国债到期，取得利息收入 50 万元。（3）向客户提供在境内的会展服务，取得收入 159 万元。（4）将一栋购于 2021 年的位于本地的办公楼对外出租，合同约定本月起租并已实际出租，预收全年的租金收入 87.2 万元。（5）购买金融机构发行的非保本理财产品，在持有期间取得收益 300 万元，取得银行存款利息收入 2 万元。（6）处置一台使用过的大型打印设备，取得收入 5.1 万元，该设备购置时不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司未放弃减税。（7）出租位于外省的一处厂房，取得租金收入 630 万元，该厂房 2011 年购入，购房发票列明价款为 300 万元。（8）进口一套高端 3D 打印机用于制作会展展品，境外成交价格折合人民币 180 万元，境外运至我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 20.6 万元。（9）购置一批展架、耗材等会展用品，取得增值税专用发票列明税额 60 万元；另有部分购进货物无法准确划分用途，该部分对应的进项税额为 35 万元。已知：进口 3D 打印机的关税税率为 20%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。除免税和不征税项目外，以上收入均为含税金额。甲公司可以选择简易计税方法的项目，均采用简易计税方法。要求：根据上述资料，回答下列问题。
第1题
第2题
第3题
第4题
第5题
第6题
1．业务（6）应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A．0.10 B．0.15 C．0.26 D．0.59
2．业务（7）在外省应预缴的增值税税额为（ ）万元。 A．18.35 B．27.09 C．30.00 D．10.95
题目解析:
答案：C一般纳税人出租与机构所在地不在同一县内的不动产，适用一般计税方法计税的预征率为 3%，适用简易计税方法计税的预征率为 5%。纳税人出租机构所在地不在同一县内的不动产，按照下列公式计算预缴税款。本题选择简易计税方法计税，应预缴税款 = 当期全部含税价款 ÷（1+5%）×5%，预征率为 5%。业务（7）在外省应预缴的增值税 = 630/（1+5%）×5%=30（万元）。
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3．业务（8）向海关应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A．26.00 B．31.20 C．31.29 D．35.29
4．业务（9）不得抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A．12.16 B．10.48 C．10.49 D．15.28
