当前位置： 首页 > 税务师 > 税法一 > 某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2026年2月向茶农收购茶青（茶叶鲜叶），支付收购款20万元，全部领用于生产边销茶和花茶；购买制茶机械，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税3.9万元。当月销售边销茶取得销售额25万元（不含增值税，下同），销售精制花茶取得销售额45万元，当月该企业应纳增值税为（）万元。

1.【单选题】

某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2026年2月向茶农收购茶青（茶叶鲜叶），支付收购款20万元，全部领用于生产边销茶和花茶；购买制茶机械，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税3.9万元。当月销售边销茶取得销售额25万元（不含增值税，下同），销售精制花茶取得销售额45万元，当月该企业应纳增值税为（）万元。

A
0
B
0.66
C
0.79
D
2.19
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参考答案: C

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题目解析:

对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。兼用于免税项目和一般计税方法计税项目的茶青分摊抵扣进项税额，机器设备可全额抵扣进项税额。该企业可抵扣进项税额= 20×9%×45/(25+45)+3.9=5.06（万元）；该企业当月应纳增值税= 45×13%-5.06=0.79（万元）。

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