某居民企业2021年6月购置并投人使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税普通发票，支付价税合计金额339万元，2021年该企业应纳税所得额400万元。该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。

66.1

100

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参考答案: B

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。

该企业当年应纳的企业所得税＝400×25％－339×10％＝66.1（万元）。

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某居民企业2021年6月购置并投人使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税普通发票，支付价税合计金额339万元，2021年该企业应纳税所得额400万元。该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。