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1.【问答题】

知识点：会计制度设计

国企公司甲财务总监以公司名义与民营公司乙签订了一份合作协议,约定公司甲出资一千万,公司乙负责资金运营,所得利润“六、四”分成,协议签订后,公司甲出纳员办理、财务总监审批(无授权制度),即将一千万资金划入公司乙账户,公司乙即将资金转入证券公司账户用于买卖股票。由于股市下跌,该笔资金亏损380余万元。年末上级公司审计时,发现了此案,但亏损已经造成,资金无法追回,为此,公司甲财务总监与出纳员分别受到法律的惩处。要求:指出公司甲货币资金内部控制存在的问题。

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题目解析:

存在问题在于该公司没有相应的货币内部控制制度或没有认真执行。（1）首先应有货币资金的内部控制授权审批制度，并按规定的权限办理；（2）支付申请。业务人员或业务部门根据合同（协议）办理货币资金申请；（3）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批；（4）支付复核。复核人对批准后的货币资金支付申请进行复核；（5）办理支付。出纳人员负责办理。

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考核知识点:

会计制度设计

试题难度:

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