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1.【多选题】

审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（ ）。

A

内部控制存在重大缺陷

B

初步评估的控制风险为低水平

C

开展内部控制测试的成本较低

D

初步评估的控制风险为高水平

E

内部控制设计合理且预期运行有效

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参考答案: B,E

题目解析:

①经过初步评价，审计人员认为存在下列情形之一的，应当测试相关内部控制的有效性： 

（1）某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生； 

（2）仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据。 

②审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。 

③被审计单位规模较小、业务比较简单的，审计人员可以对审计事项直接进行实质性审查。 


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

第三节 内部控制测试

试题难度:

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壮壮老师
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