1.【案例题】
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业．总公司设在北京．在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％．另外，上海分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元：南京分公司2019年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
第1题
第2题
第3题
第4题
第5题
该企业2019年6月的应纳企业所得税额为( )万元。
总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
题目解析:
本题考查企业所得税的计算。
分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）＋0.35×（该分支机构工资总额/各分支机构工资总额之和）＋0.30×（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）
上海分公司分摊比例＝0.35×[400÷（400+1600）] ＋0.35×[100÷（100+300） ] ＋0.30×[500÷（500+2000）] ＝0.07+0.0875+0.06=0.2175
上海分公司应预缴企业所得税＝250×21.75%×＝54.375（万元）
故此题正确答案为A。
本题解析反馈: 没看懂 看懂
南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
题目解析:
本题考查企业所得税的计算。
南京分公司分摊比例＝0.35×[1600÷（400+1600）] ＋0.35×[300÷（100+300）] ＋0.30×[2000÷（500+2000] ＝0.28+0.2625+0.24=0.7825
南京分公司应预缴企业所得税＝250×78.25%＝195.625（万元）
故此题正确答案为D。
本题解析反馈: 没看懂 看懂
关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
