1.【案例题】
已知：A、B、C三个企业的相关资料如下：
资料一：A企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如下表所示：
现金占用与销售收入变化情况表
单位：万元
年度 | 销售收入 | 现金占用 |
2016 | 4080 | 272 |
2017 | 4000 | 280 |
2018 | 4320 | 276 |
2019 | 4440 | 284 |
2020 | 4600 | 292 |
2021 | 4800 | 300 |
资料二：B企业2021年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：
B企业资产负债表（筒表）
2021年12月31日 单位：万元
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
现金 | 300 | 应付费用 | 600 |
应收账款 | 900 | 应付账款 | 300 |
存货 | 1800 | 短期借款 | 1100 |
固定资产 | 1800 | 公司债券 | 1000 |
实收资本 | 1200 | ||
留存收益 | 600 | ||
资产合计 | 4800 | 负债和所有者权益合计 | 4800 |
该企业2022年的相关预测数据为：销售收入8000万元，新增留存收益40万元；不变现金总额400万元，每元销售收入占用变动现金0. 05元，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：
其他项目与销售收入变化情况表
项目 | 年度不变资金(a)（万元） | 每元销售收入所需变动资金(b)（元） |
应收账款 | 228 | 0.14 |
存货 | 600 | 0.25 |
固定资产 | 1800 | 0 |
应付费用 | 120 | 0.1 |
应付账款 | 156 | 0.03 |
资料三：C企业2021年营业收入为18400万元，营业成本为7200万元，日购货成本为20万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。C企业简化的资产负债表如下表所示：
资产负债表简表
2021年12月31日 单位：万元
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
货币资金 | 1055 | 应付账款 | 600 |
应收账款 | 3000 | 应付票据 | 1000 |
存货 | 750 | 应付职工薪酬 | 1275 |
流动资产合计 | 4805 | 流动负债合计 | 2875 |
固定资产 | 4250 | 长期借款 | 1500 |
非流动资产合计 | 4250 | 负债合计 | 4375 |
实收资本 | 3000 | ||
留存收益 | 1680 | ||
所有者权益合计 | 4680 | ||
资产合计 | 9055 | 负债和所有者权益合计 | 9055 |
第1题
第2题
第3题
根据资料一，运用高低点法测算A企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
根据资料二，计算B企业的下列指标：
①按步骤建立总资金需求模型；
②测算2022年资金需求总量；
③测算2022年外部筹资额。
根据资料三，计算C企业的下列指标：
①计算C企业2021年的营运资金数额、速动比率和产权比率；
②计算C企业2021年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以年末数据代替）。
