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1.【单选题】

某从事咨询服务的小规模纳税人2019年12月取得咨询业务收入25.75万元（含增值税，下同）；当月转让一辆自用过3年的小汽车，转让收入11.33万元；当月签订合同出租一间办公室，预收1年租金12.6万元。已知该小规模纳税人销售使用过的固定资产未放弃减税，该纳税人当月应纳增值税（    ）万元。

A

1.32

B

1.45

C

1.52

D

1.57

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参考答案: D

题目解析:

（1）小规模纳税人提供咨询服务，适用3％的征收率。销售自己使用过的固定资产，按3％的征收率减按2％计征增值税；出租不动产，按5％的征收率计征增值税。（2）采取预收款方式提供租赁服务，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（3）该纳税人当月应纳增值税＝25.75/（1＋3％）×3％＋11.33/（1＋3％）×2％＋12.6/（1＋5％）×5％＝1.57（万元）。

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壮壮老师
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