注册税务师考试模拟试题（二）

第1题   资源税规定独立矿山收购的未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在（）代扣代缴资源税。 
A 开采地 
B 销售地 
C 收购地 
D 机构所在地 

正确答案：C 
解析：应在收购地代扣代缴 

第2题   某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付给其他单位房费150000元，餐费100000元，交通费50000元，门票50000元，并付给境外旅游企业150000元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为（　）元。 
A 12500 
B 15000 
C 27500 
D 30000 

正确答案：A 
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。 

第3题   纳税人用于公益、救济性的捐赠，符合扣除规定的是（ ）。 
A 不超过纳税调整后所得3%的部分 
B 年度应纳税所得额30%以内的部分 
C 年度收入总额3%以内的部分 
D 年度收入总额30%以内的部分 

正确答案：A 
解析：对于公益、救济性的捐赠，可在年应纳税所得额3％以内扣除。 

第4题   下列哪些为个人所得税的居民纳税义务人？（ ） 
A 在中国境内定居的外国侨民 
B 居住在中国香港的同胞 
C 某外国人于1997年10月起到中国境内的公司任职，在1998纳税年度内，曾于4月8日至20日离境回国，12月23日又回国欢度圣诞节 
D 在美国留学的中国留学生 

正确答案：ACD 
解析：目前港、澳、台同胞不属于居民纳税人。 

第5题   下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有（ ）。 
A 未取得增值税专用发票 
B 丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的 
C 取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符要求的 
D 工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，货物未入库的 

正确答案：ABC 
解析：只要进项税额在税务机关通过认证，就可以抵的，并不是非要入库才可抵扣，D错。