初级会计实务:第二章资产模拟计算题及答案

　　计算题1、某企业2007年10月发生下列业务：

　　(1)购买一批原材料，增值税专用发票上注明原材料20000元，增值税3400元，以银行本票存款支付，材料已经验收入库。

　　(2)企业将1500000元汇往采购地银行。

　　(3)、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额多出67元。无法查明原因

　　(4)、库存现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺90元。

　　(5)、经查，上述库存现金短缺应由出纳员赔偿45元，其余无法查明原因。

　　(6)、收到上述出纳员王芳赔款45元。

　　答案：

　　(1)借：原材料 20000

　　应交税费――应交增值税(进项税额) 3400

　　贷：其他货币资金――银行本票 23400

　　(2)借：其他货币资金――外埠存款 1500000

　　贷：银行存款 1500000

　　(3)、借：库存现金 67

　　贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 67

　　借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 67

　　贷：营业外收入 67

　　(4)、借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 90

　　贷：库存现金 90

　　(5)、借：其他应收款――王芳 45

　　管理费用 45

　　贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢 90

　　(6)、借：库存现金 45

　　贷：其他应收款――出纳 45

　　2、某工业企业2006年1月银行存款日记账20日至月末的所列经济业务如下：

　　(1)20日开出支票#09565，支付购入材料的货款1500元。

　　(2)21日存入销货款转账支票2400元。

　　(3)24日开出支票#09566，支付购料运杂费700元。

　　(4)26日开出支票#09567，支付下季度的房租1800元。

　　(5)27日收到销货款转账支票13700元。

　　(6)30日开出支票#09568，支付日常零星费用1000元。

　　(7)31日银行存款日记账余额40000元。

　　银行对账单所列支20日至月末经济业务如下：

　　(1)20日结算银行存款利息700元。

　　(2)22日收到企业开出支票#09565，金额为1500元。

　　(3)24日收到销售款转账支票2400元。

　　(4)26日银行为企业代付水电费1300元。

　　(5)27日收到企业开出支票#09566，金额为700元。

　　(6)30日代收外地企业汇来货款1500元。

　　(7)31日银行对账单金额30000元。

　　要求：根据以上资料，编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

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