09年《会计基础》辅导：所有者权益的核算(4)
更新时间：2009-11-13 08:45:35
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(二)留存收益的核算转自环 球 网 校edu24ol.com
1、盈余公积的核算
(1)提取盈余公积时提取盈余公积时：
借：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
(2)用盈余公积弥补亏损时：借：盈余公积
贷：利润分配-盈余公积补亏
( 3)用盈余公积转增资本(股本)时：借：盈余公积
贷：实收资本
(4)用盈余公积派送新股：借：盈余公积
贷：股本
2、未分配利润的核算
(1)收入、费用转入“本年利润”
借：收入类
贷：本年利润
借：本年利润
贷：费用类
(2)净利润(亏损)转入“利润分配-未分配利润”
净利润转入：借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润转自环 球 网 校edu24ol.com
净亏损转入：借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
(3)分配利润
借：利润分配??提取法定盈余公积
??提取任意盈余公积
??应付利润
贷：盈余公积??法定盈余公积
??任意盈余公积
应付利润
(4)将分配的明细转入“未分配利润”中
借：利润分配??未分配利润
贷：利润分配??提取法定盈余公积
??提取任意盈余公积
??应付利润
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