2010年审计师《审计理论与实务》辅导：第四章(2)
更新时间：2009-11-19 10:15:19
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二、流动资产管理转自环 球 网 校edu24ol.com
1.现金管理
持有现金的目的：交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择，在保证企业正常经营及偿债的前提下，将现金余额降低到足以维持企业营运的最低水平，并利用暂时闲置的现金获取最大收益。
【2004年试题】
企业持有现金的交易动机是为了满足日常业务开支的需要，主要包括：
A.购买货物
B.应付意外事件
C.支付工资
D.把握获利机会
E.支付费用
【答案】ACE
【解析】B属于预防性需要，D属于投机性需要，ACE属于交易性需要。
【2006年试题】
一般来说，企业持有现金的动机主要有：
A.交易动机
B.预防动机
C.储备动机
D.获利动机
【答案】ABD
【解析】企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
关注;现金支出的内部控制和现金集中管理制度
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