2010经济师中级财税预习：财政平衡与财政政策(4)
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三、财政政策工具
财政政策工具包括政府预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。
(一)政府预算-----在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。转自环 球 网 校edu24ol.com
从总需求的影响而言，预算收入对总需求产生收缩效果
预算支出对总需求产生扩张效果。
1.预算收支差额的三种情况
(1)收大于支，形成预算结余，对总需求产生的净影响是收缩的
(2)支大于收，形成预算赤字，对总需求产生的净影响是扩张的
(3)收支平衡，对总需求的净影响是中性的
2.政府预算的调控作用主要体现在：
(1)通过预算收支规模的变动及其平衡状态可以有效地调节社会总供求的平衡关系。
(2)通过调整政府预算支出结构可以调节国民经济中各种比例关系和经济结构。
(二)税收
在对需求的影响上，增加税收会减少纳税人的税后可支配收入，对需求产生一种收缩效果;降低税收则会对总需求产生一种扩张的效果。
税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚等体现出来。
1.税收在资源配置中的作用主要表现在：
(1)调节资源在积累和消费之间的分配。从总体上看，征税的结果会降低积累率，提高消费率;
(2)调节资源在产业之间的配置，即调节产业结构;
(3)调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。这主要是通过确定适度的宏观税率来实现的。
2.税收在实现收入公平分配中的作用：
税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。
(1)调节企业利润水平主要通过统一税制、公平税负和征收资源税、土地使用税等
(2)调节个人收入分配通过个人所得税和社会保障税
(三)公债
公债的调节作用主要体现在转自环 球 网 校edu24ol.com
(1)公债可以调节国民收入的使用结构。
(2)公债可以调节产业结构。
(3)公债可以调节资金需求和货币流通。
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