09年审计师理论与实践审计第八章同步练习题

<P><STRONG>　　一、单项选择题</STRONG></P>
<P>　　1 .在下列审计取证方法中，适合用审计抽样的是：</P>
<P>　　A .询问 B .检查</P>
<P>　　C .观察 D .分析性复核</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是审计抽样的适用范围。审计抽样可用于内部控制测试和实质性测试，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析性复核程序。</P>
<P>　　2 .在实质性测试中，抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性的是：</P>
<P>　　A .信赖不足风险 B .误拒风险</P>
<P>　　C .信赖过度风险 D .误受风险</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是对四种风险的理解。误拒风险是指抽样结果表明总体金额存在重大错误而实际上不存在重大错误的可能性。</P>
<P>　　3.误受风险和信赖过度风险可能影响：</P>
<P>　　A .审计效率 B .审计效果</P>
<P>　　C .样本的选择 D .审计质量控制</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是抽样风险的表现形式。误受风险和信赖过度风险可能影响的是审计效果，误拒风险和信赖不足风险可能影响的是审计效率。</P>
<P>　　4.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于：</P>
<P>　　A. 非抽样风险 B.抽样风险</P>
<P>　　C.误拒风险 D.信赖不足风险</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是非抽样风险的定义。非抽样风险是指由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。</P>
<P>　　5.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征的是：</P>
<P>　　A.统计抽样 B.属性抽样</P>
<P>　　C.变量抽样 D.判断抽样</P>
<P>　　【答案】C</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是抽样方法的理解。统计抽样是概率论和数理统计方法与审计结合的产物，非统计抽样也称为判断抽样，是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本核对样本结果进行评估。属性抽样是一种用来推断总体中具有某一特征的项目所占比率的统计抽样方法。变量抽样是一种能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法。</P>
<P>　　6.通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法为：</P>
<P>　　A.单位均值法</P>
<P>　　B.差异估计法</P>
<P>　　C.比率估计法</P>
<P>　　D.属性抽样法</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是变量抽样法的三种基本方法的定义。本题目是差异估计法的定义。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中级审计专业技术资格考试辅导招生简章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09审计专业技术资格，现在报名可</FONT><FONT color=#ff0000>获赠08年课程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT><FONT color=#000000>&nbsp; </FONT></A></P>
<P>　　7.下列样本选择方法中，不符合随机原则的是：</P>
<P>　　A.简单随机选样法</P>
<P>　　B.系统选样法</P>
<P>　　C.等距选样法</P>
<P>　　D.判断选样法</P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是不同样本选择方法的特点。简单随机选样法、系统选样法即等距选样法都符合随机的原则，而判断选样法是非统计抽样，不是随机的。</P>
<P>　　8.属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员预计的总体误差率提高，则所需的样本量：</P>
<P>　　A.减少</P>
<P>　　B.增大</P>
<P>　　C.不变</P>
<P>　　D.无法确定</P>
<P>　　【答案】B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是影响样本量的因素与样本量之间的关系。总体项目差异与抽样的样本量之间成正向关系。</P>
<P>　　9.属性抽样主要运用于：</P>
<P>　　A.内部控制测试</P>
<P>　　B.实质性测试</P>
<P>　　C.非统计抽样</P>
<P>　　D.判断抽样</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是统计抽样的运用。在统计抽样中，属性抽样主要用于内部控制测试，而变量抽样主要用于实质性测试。</P>
<P>　　10.属性抽样中，可靠性程度确定的依据是：</P>
<P>　　A.管理人员的要求</P>
<P>　　B.会计人员的估计</P>
<P>　　C.统计人员的计算</P>
<P>　　D.审计人员的经验</P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是可靠性程度的确定依据。可靠性程度是指通过统计抽样所得出的审计结论的可信赖程度。可靠性程度要求越高，所需的样本量也就越大。属性抽样中，可靠性程度由审计人员根据审计目标和主观经验确定。</P>
<P>　　11.抽样风险指的是：</P>
<P>　　A. 审计程序可能不适应审计目标的要求</P>
<P>　　B.审计人员不能发现样本中的错误</P>
<P>　　C. 审计人员无法得到被选为样本的凭证进行审查</P>
<P>　　D.随机选取的样本在某特征方面不能代表总体</P>
<P>　　E.采用了不适当的审计程序或方法造成的</P>
<P>　　【答案】D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是抽样风险的定义。抽样风险是指审计人员依据样本测试结果形成的审计结论，与审计对象总体实际情况不一致的可能性。</P>
<P>　　12.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的精确限度增大，则所需的样本量：</P>
<P>　　A.减少</P>
<P>　　B.增大</P>
<P>　　C.不变</P>
<P>　　D.无法确定</P>
<P>　　【答案】A</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是影响样本的因素与样本量之间的关系。审计结论的精确限度与样本量成反向关系，精确限度越低，所需的样本量就越大;反之则越小。</P>
<P>　　13.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是：</P>
<P>　　A.审计过程中运用职业判断</P>
<P>　　B.要求审计人员具有一定的工作经验</P>
<P>　　C.将抽样风险加以量化和控制</P>
<P>　　D.存在抽样风险</P>
<P>　　【答案】C</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是统计抽样和非统计抽样的区别。统计抽样采用随机原则选取样本，减少了人为的偏见，而且审计人员能够将风险量化和加以控制。非统计抽样则是根据审计人员的经验和主观判断来推断总体特征的，易导致审计结论不够准确。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中级审计专业技术资格考试辅导招生简章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09审计专业技术资格，现在报名可</FONT><FONT color=#ff0000>获赠08年课程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT><FONT color=#000000>&nbsp; </FONT></A></P>
<P><STRONG>　　二、多项选择题</STRONG></P>
<P>　　1 .下列情况中不适合运用审计抽样的是：</P>
<P>　　A .检查总体的完整性</P>
<P>　　B .抽样单位较少</P>
<P>　　C .总体中的每笔业务金额均超过重要性水平</P>
<P>　　D .使用审计抽样不符合成本效益原则</P>
<P>　　E .有特殊风险或需要特别关注的事项</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是审计抽样的适用范围。除以上五点外，还有当可接受的检查风险过低或要求审计检查保证程度过高时，也不适合运用审计抽样。</P>
<P>　　2 .下列关于样本规模的描述中，正确的有：</P>
<P>　　A.预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大</P>
<P>　　B.预计总体项目差异越小，需要的样本规模越大</P>
<P>　　C.要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大</P>
<P>　　D.要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大</P>
<P>　　E.总体数量与样本规模成反比</P>
<P>　　【答案】AC</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是样本量的影响因素。影响样本量的因素有四个：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确程度和审计结论的可靠性程度。总体容量越大，抽样所需的样本量越大。总体项目差异越大，抽取的样本量也越大。审计结论的精确限度与样本量成反向关系，审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。</P>
<P>　　3 .分层选样法的优点包括：</P>
<P>　　A.减少样本的非抽样风险</P>
<P>　　B.将样本的选择与总体中的关键项目联系起来</P>
<P>　　C.将相对同质的项目划为一类。可提高样本在其所在层次的代表性</P>
<P>　　D.对于项目之间特征差异较大的总体的样本选择更具优越性</P>
<P>　　E.无偏见地选取样本项目</P>
<P>　　【答案】B C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是分层选样法的特点。除以上三点外，分层选样法必须结合简单随机选样法等方法使用，而且在针对相同总体选择同样规模的样本时，分层选样比纯粹的随机选样产生的误差小。</P>
<P>　　4 .运用属性抽样法的主要步骤包括：</P>
<P>　　A.确定审查总体 B.确定抽样参数</P>
<P>　　C.确定样本量 D.选取样本</P>
<P>　　E.撰写审计报告</P>
<P>　　【答案】A B C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是属性抽样的基本步骤。有五步：一是根据审计目标确定审查总体，并定义属性和误差，二是确定抽样参数，三是确定样本量，四是选取样本并进行审查，五是评价抽样结果推断总体。</P>
<P>　　5 .变量抽样法的基本方法有：</P>
<P>　　A.单位均值估计法 B.比较分析法</P>
<P>　　C.差异估计法 D.比率估计法</P>
<P>　　E.趋势分析法</P>
<P>　　【答案】A C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是变量抽样法的基本方法。变量抽样法有三种基本方法，即单位均值估计法，差异估计法和比率估计法。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中级审计专业技术资格考试辅导招生简章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09审计专业技术资格，现在报名可</FONT><FONT color=#ff0000>获赠08年课程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT><FONT color=#000000>&nbsp; </FONT></A></P>
<P>　　6.内部控制测试中的抽样风险包括：</P>
<P>　　A. 信赖过度风险</P>
<P>　　B.信赖不足风险</P>
<P>　　C. 误拒风险</P>
<P>　　D.误受风险</P>
<P>　　E.检查风险</P>
<P>　　【答案】 A B</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是抽样风险的表现形式。在内部控制测评中，抽样风险表现为信赖不足和信赖过度风险两种。在实质性测试中，抽样风险表现为误受风险和误拒风险。</P>
<P>　　7.下列属于统计抽样的优点是：</P>
<P>　　A. 使用方便灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力</P>
<P>　　B.采用随机原则进行样本选择，减少了人为的偏见</P>
<P>　　C. 审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制</P>
<P>　　D.可以科学的确定样本量</P>
<P>　　E.运用概率论对样本结果进行评价推断总体特征，所得出的审计结论具有科学的依据</P>
<P>　　【答案】B C D E</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是统计抽样方法的优点。以上四项都属于统计抽样的优点，A项是非统计抽样的特点。</P>
<P>　　8.在实施审计过程确定审计对象总体时，审计人员应注意的有：</P>
<P>　　A. 总体的相关性</P>
<P>　　B.总体的完整性</P>
<P>　　C. 总体中项目的同质性</P>
<P>　　D.总体中项目的可辨性</P>
<P>　　E.总体中项目的充分性</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是审计抽样的基本程序。在审计抽样过程中确定审计对象总体时，审计人员应该注意以上五项。</P>
<P>　　9.下列方法中属于统计抽样方法的是：</P>
<P>　　A .判断抽样</P>
<P>　　B .分层选样</P>
<P>　　C .属性抽样</P>
<P>　　D .变量抽样</P>
<P>　　E .系统选样</P>
<P>　　【答案】C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是统计抽样的分类。统计抽样在内部控制测试和实质性测试中的具体运用不尽相同，分别为属性抽样和变量抽样。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中级审计专业技术资格考试辅导招生简章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09审计专业技术资格，现在报名可</FONT><FONT color=#ff0000>获赠08年课程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT><FONT color=#000000>&nbsp; </FONT></A></P>
<P>　　10.审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括：</P>
<P>　　A .分析样本误差</P>
<P>　　B .推断总体误差</P>
<P>　　C .重估抽样风险</P>
<P>　　D .形成审计结论</P>
<P>　　E .撰写审计报告</P>
<P>　　【答案】A B C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是审计抽样的基本程序。审计抽样的基本程序有确定审计对象总体，确定样本量，选取样本并进行审核及评价审计结果形成审计结论。其中最后一个程序又包括分析样本误差、推断总体误差、重估抽样风险和形成审计结论等。</P>
<P>　　11.在审计统计抽样中，影响样本规模的因素有：</P>
<P>　　A .总体容量</P>
<P>　　B .总体项目差异</P>
<P>　　C .审计结论的精确限度</P>
<P>　　D .审计人员的能力和水平</P>
<P>　　E .审计人员的数量</P>
<P>　　【答案】A B C</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是样本量的影响因素。影响样本量的因素有四个：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确程度和审计结论的可靠性程度。</P>
<P>　　12.运用变量抽样法的基本步骤包括：</P>
<P>　　A. 确定总体和抽样单位</P>
<P>　　B.确定抽样参数</P>
<P>　　C. 确定样本量</P>
<P>　　D.选取样本并对样本进行测试</P>
<P>　　E.评价抽样结果推断总体</P>
<P>　　【答案】A B C D E</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是变量抽样法的基本步骤。变量抽样法的基本步骤有五步，即A B C D E</P>
<P>　　五项。</P>
<P>　　13.实质性测试中的抽样风险包括：</P>
<P>　　A. 信赖过度风险</P>
<P>　　B.信赖不足风险</P>
<P>　　C. 误拒风险</P>
<P>　　D.误受风险</P>
<P>　　E.检查风险</P>
<P>　　【答案】 C D</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是抽样风险的表现形式。在内部控制测评中，抽样风险表现为信赖不足和信赖过度风险两种。在实质性测试中，抽样风险表现为误受风险和误拒风险。</P>
<P>　　14.下列属于判断抽样的特点的是：</P>
<P>　　A. 依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本</P>
<P>　　B.能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力</P>
<P>　　C. 能够避免样本过多或过少的现象</P>
<P>　　D.易导致审计结论不够准确</P>
<P>　　E.不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制，风险较大</P>
<P>　　【答案】A B D E</P>
<P>　　【解析】这个知识点考核的是判断抽样的特点。以上四项都属于判断抽样的特点。而能够避免样本过多或过少的现象是统计抽样的特点。</P>
<P>&nbsp;&nbsp; &nbsp;<A href="/leraning/class_sjs/jieshao.html" target=_blank><STRONG><FONT color=#0000ff>2009中级审计专业技术资格考试辅导招生简章</FONT></STRONG></A></P>
<P align=left>　　<A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><FONT color=#810081>09审计专业技术资格，现在报名可</FONT><FONT color=#ff0000>获赠08年课程</FONT><FONT color=#810081>！</FONT></A></P>
<P align=left>　　<A href="/web_news/html/2008-10/20081024155656542.html" target=_blank><FONT color=#0909f7>2009年审计师考试时间：10月18日</FONT></A></P>
<P align=center><A href="/leraning/class_sjs/" target=_blank><IMG src="/web_news/images/200929135021200.jpg" border=0></A><STRONG><FONT color=#ff0000>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; <A href="http://bbs.edu24ol.com/showforum-428.aspx" target=_blank><IMG src="/web_news/images/200929135033264.jpg" border=0></A></FONT></STRONG></P>