中级财税答疑：关于增值税的问题
更新时间：2010-10-20 15:32:47
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学员提问：e8_gsgl8745
案例分析(一)将本企业生产电风扇80台用于职工福利，每台采购成本为280元，对外批发价格380元/台，应转出的进项税额为：(280*80)*0.17=3808元(答案)
案例分析(二)该公司将一批化妆品用于职工福利，其售价为20000元，成本价为3000元，应转出的进项税额为：20000*0.17=3400元(答案)
问题：为什么同样是进项税额转出，(一)是按成本价算的，(二)是按售价算的?为什么(二)不用能用成本价计算呢，谢谢老师
老师回答：
案例一是将自产的货物用于职工福利是视同销售，按照同类产品售价计算销项税。
案例二是将外购的货物用于职工福利应当进项税转出，增值税是不得抵扣的。
3，现金比率=(现金+银行存款+短期投资)/流动负债(应付票据+应交税金+短期借款+一年内到期的长期借款)
4，资产负债率=负债(应付票据+应交税金+短期借款+长期借款)/资产(现金+银行存款+短期投资+应收账款+应收票据+原材料+固定资产原价-累计折旧
祝 学习愉快!
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