2010年《初级金融》：存款贷款利息的计算(2)
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2、分户账计息
形式基本与活期储蓄存款积数计息的方法相同。
分户账计息法直接在乙种分户帐页上计算利息，不需要专门的计算利息工具或表格。
表2 **存款科目分户账 转自环球网校edu24ol.com
账号： 户名： 月利率：0.2625%
|
**年 |
摘要 |
借方 |
贷方 |
借或贷 |
余额 位数 |
日数 |
积数 |
复核 签章 |
|
|
月 |
日 |
位数 |
位数 |
位数 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
72 |
560780 |
|
|
6 |
1 |
承前页 |
|
|
贷 |
8000 |
2 |
16000 |
|
|
6 |
3 |
转借 |
1000 |
|
贷 |
7000 |
9 |
63000 |
|
|
6 |
12 |
转贷 |
|
1400 |
贷 |
8400 |
6 |
50400 |
|
|
6 |
18 |
承付 |
800 |
|
贷 |
7600 |
3 |
22800 |
|
|
6 |
20 |
|
|
|
|
|
92 |
712980 |
|
利息=712980*(0.2625%/30)=62.39
注：余额表法和分户账法均是积数计息法的运用。
(三)单位定期存款利息计算方法(掌握)
单位定期存款主要采用利随本清法计息。
应付利息=存款金额*存期*相应定期存款利率
例：某公司2003年5月1日存入一年期定期存款500000元，假定年利率为1.98%。该公司于2004年5月19日支取该笔存款，如果支取日挂牌的活期存款年利率为0.28%。银行应付利息为：
一年期定期存款利息=500000*1.98%*1=9900
逾期利息=500000*0.28/360*18=70
注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。
三、金融机构准备金存款利息的计算
(一)相关规定(掌握)
1、存款准备金按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日的利率计息，遇利率调整分段计息。
2、对欠交准备金的机构，从欠交之日按罚息利率计收罚息，至交足准备金止，罚息分段调整。
(二)金融机构存款准备金利息的计算(掌握)
一般采用余额表计息法计算利息(与单位活期存款余额表法相同)
利息=累积的计息积数×日利率
例：工商银行存款户，8月份余额表“至本月底累计未计息积数”栏为5628000(即6月21日至8月底累计未计息积数)，9月份(9月1日至9月20日)的计息积数为659000，因错账冲正应减积数20000，则工行第三季度累计计息积数是多少?
5268000+659000-20000=6267000
如果准备金存款利率为3%，是工行第三季度存款利息为：
6267000*3%/360=522.25
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