2010年《初级金融》：金融企业会计与结算(3)
更新时间：2010-05-28 10:29:23
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四、支付结算业务的会计处理
(一)科目设置
活期存款、汇出汇款、本票、贴现、存放央行款项、联行往来
(二)账务处理
1、支票结算(掌握)
(1)收付款单位在同一行开户
借：活期存款——付款单位户转自环球网校edu24ol.com
贷：活期存款——收款单位户
(2)收、付款单位不在同一行开户
收款单位行
借：存放央行款项(同城结算)
贷：活期存款——收款单位
付款单位行
借：活期存款——付款单位户
贷：存放央行款项
2、银行本票结算(掌握)
(1)银行签发本票
借：活期存款——付款单位户/现金
贷：本票
(2)兑付行(收款人开户行)兑付本票
借：存放央行款项
贷：活期存款——收款单位户
(3)签发行结清
借：本票
贷：存放央行款项
(4)本票退款
借：本票
贷：活期存款——付款单位户/现金
3、银行汇票结算(掌握)
(1)签发银行汇票
借：活期存款——付款人户
贷：汇出汇款
(2)收款人开户行(代理付款行)兑付汇票
转账汇票
借：联行往来(异地结算)
贷：活期存款——收款人户
收款人未开户
借：联行往来
贷：应解汇款
收款人支取现金
借：应解汇款
贷：现金
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