2010注税《税务代理实务》冲刺模拟题及答案(2)
6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费,现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税,由支付单位扣缴。
A、5% B、10% C、20% D、33%
7、在计算申报缴纳印花税时,对于某些特殊情况,税法作出了特殊规定,在下列论述中()是错误的。
A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税
B、对已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加的,应对其增加额补贴印花
C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的,由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花
D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的,应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币,计算应纳税额转自环球网校edu24ol.com
8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查,发现该企业某月份将福利部门领用的原材料30000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为80000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为100000元,本期销售成本发生额为120000元,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( )
A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079
9、注册税务师审查某煤矿时,发现其将生产的煤用于职工浴室,认为下列的账务处理正确的是( )。
A、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
B、借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
C、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
应交税费—应交增值税
应交税费—应交资源税
D、借:应付职工薪酬
贷:生产成本
应交税费—应交增值税
10、注册税务师作为纳税人的税务顾问,为其提供日常办税咨询服务与操作指南,属于( )。
A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导
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