审计理论与实务课后练习题节选(5)

　　6.《注册会计师法》第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担的责任是：

　　A.刑事责任 B.民事责任

　　C.行政责任 D.赔偿责任

　　【答案】B

　　【解析】此题考核的是注册会计师业务范围的规定。《注册会计师法》第16条规定，会计师事务所对本所注册会计师依照前款规定承办的业务，承担民事责任。

　　7.注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有：

　　A.委托人示意其作不实或者不当证明的

　　B.委托人故意不提供有关会计证明和文件的

　　C.委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的

　　D.委托人因故不能提供有关会计证明和文件的

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是注册会计师职业规则和违法行为的规定。注册会计师在执行审计业务时，不能拒绝出具有关报告的情形有主要有三点，分别为本题的ABC。

　　8.会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，应当承担的责任是：

　　A.刑事责任 B.民事责任

　　C.行政责任 D.赔偿责任

　　【答案】A

　　【解析】此题考核的是对这册会计师违法行为处罚的规定。会计师事务所、注册会计师违反《注册会计师法》的第20条、21条规定，故意出具虚假的审计报告、验资报告，依法追究刑事责任。

　　9.审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是：

　　A.建立健全被审计单位内部控制

　　B.查处所有差错、舞弊和违法行为

　　C.编制财务报表

　　D.对财务报表的公允性发表审计意见

　　【答案】D

　　【解析】此题考核的是审计人员所负有的审计责任。审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

　　10.《证券法》对出具虚假文件的证券机构的处罚中，错误的有：

　　A.责令改正并没收业务收入

　　B.暂停或撤销证券服务业许可证

　　C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款

　　D.对直接负责的主管人员和其他负责人，撤销从业资格

　　【答案】C

　　【解析】此题考核的是考核的是《证券法》对社会审计人员法律责任的规定。其中ABD项是正确的，C项应当改为处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。