2010审计相关专业知识：票据法和证券法(20)

　　(二)证券上市

　　1.股票上市的条件和程序

　　股份公司申请股票上市，应当符合下列条件：

　　①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;

　　②公司股本总额不少于人民币3 000万元;

　　③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;

　　④公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;

　　⑤公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

　　2.暂停或终止股票上市交易的情形

　　暂停上市公司股票上市交易的法定情形有：

　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;

　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;

　　③公司有重大违法行为;

　　④公司最近三年连续亏损;证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：

　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;

　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;

　　③公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利;

　　④公司解散或者被宣告破产;证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　3.公司债券上市的条件和程序

　　公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：

　　①公司债券的期限为1年以上;

　　②公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元;

　　③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

　　4.暂停或终止公司债券上市交易的情形

　　公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：

　　①公司有重大违法行为;

　　②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;

　　③发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用;

　　④未按照公司债券募集办法履行义务;

　　⑤公司最近2年连续亏损。

　　公司有第①项、第④项所列情形之一经查实后果严重的，或者有第②项、第③项、第⑤项所列情形之一，在限期内未能消除的，由证券交易所决定终止其公司债券上市交易。公司解散或者被宣告破产的，由证券交易所终止其公司债券上交易。

　　【示例】

　　1.根据《证券法》的规定，下列选项中，属于股份有限公司申请股票上市应当符合的条件有( )。

　　A.公司股本总额不少于人民币5000万元

　　B.公司股本总额超过人民币2亿元的，公开发行股份的比例为10%以上

　　C.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　D.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　【答案】CD

　　2.根据有关规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。

　　A.5%以上 B.10%以上 C.15%以上 D.20%以上

　　【答案】B

　　3.根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有( )。

　　A.最近3年连续亏损，在限定期限内未能扭亏为盈

　　B.收购人通过收购行为，持有上市公司的股份数额达到该公司发行股份总数的70%

　　C.有重大违法行为，经查实后果严重

　　D.财务会计报告存在重大会计差错

　　【答案】AC

　　4.甲有限责任公司拟公开发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合《证券法》规定公开发行公司债券条件的是( )。(2007年试题)

　　A.该公司总资产额为人民币3000万元

　　B.该公司净资产额为人民币3000万元

　　C.该公司总资产额为人民币6000万元

　　D.该公司净资产额为人民币6000万元

　　【答案】D

　　5. 根据《证券法》的规定，公司申请公司债券上市时必须符合法定条件，其中公司债券实际发行额应不少于( )万元。

　　A.1000 B.3000 C.5000 D.6000

　　【答案】C

　　6.下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有( )。

　　A.公司有重大违法行为

　　B.公司最近1年发生亏损

　　c.公司未按公司债券募集办法履行义务

　　D.公司擅自改变公司债券所募集资金的用途

　　【答案】ACD

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　　2010年审计师考试时间:10月17日