2011《审计理论与实务》预习：第十二章(4)

　　第五节 审计档案管理 $lesson$

　　一.审计机关的审计档案及其审计档案工作

　　审计档案是指审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案是国家档案的重要组成部分。

　　审计档案工作是指审计机关建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。审计机关应设立档案管理机构或者配备专职(兼职)档案工作人员负责本单位的审计档案工作。

　　二.审计档案的建立及保管

　　审计档案的建立实行审计组负责制。审计文件资料按审计项目立卷。

　　应归入项目审计档案的文件材料是：(1)立项性文件材料;(2)证明性文件材料; (3)结论性文件材料：(4)其他备查材料。

　　审计机关应建立、健全审计档案保管制度.定期对审计档案的保管情况进行检查，确保审计档案的安全。

　　审计档案的借阅仅限定在审计机关的内部。特殊情况需查阅审计档案的须经该审计机关主管领导批准。

　　审计机关应按规定向上一级审计机关和同级档案管理部门报送审计档案工作基本情况统计表。

　　2008年试题

　　40.下列各项中，应归入项目审计档案的有：

　　A.审计通知书

　　B.审计实施方案

　　C.审计工作底稿

　　D.审计人员个人信息

　　E.审计报告

　　答案：ABCE

　　第六节 审计管理的基础工作

　　审计管理的基础工作是作好审计管理工作的必要条件。一般应包括：审计人员的管理、审计方法的开发与管理、审计手段的开发与管理、审计信息管理、审计统计管理、审计法制管理。

　　1.审计人员的管理

　　审计机构应根据审计工作发展需要，制定审计人员招聘、选用和培养制度、配备政治、业务素质较高的审计专业干部队伍。

　　2.审计手段的开发与管理

　　计算机审计手段的开发与利用是当前各种审计组织的重要课题和当务之急。当然审计手段的开发与利用决不仅限于计算机系统审计和辅助审计。

　　3.审计信息管理

　　指对审计信息的收集、加工、处理、传递和存储等各项工作。审计机构应建立、健全信息管理制度，加强对信息工作的领导，建立审计信息档案，使审计信息真正能为制定审计工作方针、确定审计工作重点提供依据，为审计管理活动提供有效服务。

　　4.审计方法的开发管理

　　在审计工作任务日趋繁重。审计资源严重不足的情况下，高效审计方法的开发十分重要。

　　5.审计统计管理

　　审计统计是审计管理的重要基础工作。审计机构应设计科学简便的审计统计指标体系，建立、健全审计统计工作制度，善于利用审计统计资料，为审计决策和管理提供依据。

　　6.审计法制管理

　　指对审计法律的拟定.审计规章的制定，审计准则的制定，审计法律、法规和规范的宣传教育，审计执法工作检查，法律咨询与服务等工作。审计法制管理是审计管理的前提条件。国家和审计机构应建立、健全审计法律、法规体系，加强审计法律、法规和规范的学习，提高审计人员的法律意识。改善审计执法环境，提高审计工作质量。

　　2011年审计师网络辅导招生简章    转自环球网校edu24ol.com

　　2011年审计师考试时间:10月16日