2012年会计从业《财经法规》辅导：现金管理(三)
更新时间：2011-12-07 09:57:09
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四、建立健全现金核算与内部控制$lesson$
(一)钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。
(二)现金开支审批制
现金开支审批制包括以下几个方面：
1、现金开支范围。
2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。
3、确定各种现金支出的审批权限
(三)日清月结制度
即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。
1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。
2.登记和清理日记账
3现金盘点
4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。
(四)现金清查制度
(五)现金保管制度
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜
4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。
5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管
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