《中级金融》商业银行管理复习资料(五)

　　三、财务管理 $lesson$

　　(一)财务管理概述(掌握概念)

　　财务管理是利用价值形式对银行经营活动和资金运动进行的综合管理。

　　1、财务管理的核心――基于价值的管理(掌握价值管理的内容)

　　价值管理的价值指股东价值

　　2、财务管理的目标(了解)

　　银行财务管理的目标银行价值最大化

　　3、财务管理的功能(掌握标题)

　　商业银行管理分为三个层次

　　(1)会计职能：监督控制、反映信息、规范反映信息

　　(2)财务：计划制定、决策选择和资源分配

　　(3)公司财务：通过业务经营和股权交易实现银行价值最大化

　　4、财务管理的原则(掌握)

　　科学、统一、审慎、规范的管理原则

　　(二)财务管理的内容

　　财务管理包括资本管理、成本管理、利润管理、财产管理、财务报告等方面。

　　1、资本金管理

　　(1)资本金(大纲不作要求)

　　是为保证商业银行业务经营顺利开展所必须投入的货币资金以及经营过程中的一部分利润积累，是商业银行赖以生存和发展的基础。

　　(2)资本金构成(掌握)

　　A、核心资本包括普通股及溢价、未分配利润、非累计性永久优先股、附属机构的少数股东权益及少数经选择可确认的无形资产。不低于加权风险总资产的4%

　　B、附属资本包括损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累积永久优先股、股本债券，不低于加权风险总资产的8%，不高于核心资本的100%。

　　C、我国人行规定的口径

　　核心资本即所有者权益，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金、和未分配利润;

　　附属资本包括各项损失准备、长期次级债券等

　　(3)资本管理的内容(掌握)

　　资本管理的目标：在满足监管要求的基础上，通过优化资本配置效率，实现股东价值最大化。――记住考过

　　资本管理的具体目标：①优化资本结构;②增强资本融资能力;③优化资本配置，提高资本利用效率。

　　资本管理的内容：资本充足率管理，股利政策管理，融资政策管理，经济资本管理，账面资本、监管资本及经济资本协调配置管理，营运资金管理、并购与股权投资管理等。

　　[2006多选] 我国商业银行资本金来自( CDE )。

　　A.中长期存款

　　B.企业债券

　　C.自身的积累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007单选]商业银行财务管理的核心内容是(C)

　　A.财产管理

　　B.资本金管理

　　C.成本管理

　　D.利润管理

　　2、成本管理

　　商行成本是商行在从事业务经营活动中所发生的各项支出。

　　商业银行全部成本涵盖的内容包括：资金成本、风险成本、资本成本

　　(1)成本的构成(掌握)：利息支出、经营管理费用、税费支出、补偿性支出、营业外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原则(掌握)：成本最低原则、全面成本管理原则、成本责任制原则、成本管理科学化原则

　　3、利润管理

　　商行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果。

　　(1)利润总额的构成(掌握)

　　A、营业利润=营业收入-营业成本-营业税等

　　B、投资收益=投资收入-投资支出

　　C、营业外收支净额=营业外收入-营业外支出

　　(2)利润分配(掌握利润分配顺序)

　　第一，依法纳税

　　第二，抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出

　　第三，弥补以前年度亏损

　　第四，提取法定盈余公积10%，不超过注册资本的25%

　　第五，提取公益金。

　　第六，向投资者分配利润

　　(3)提高利润的途径(掌握标题)

　　A、扩大资产规模

　　B、降低成本

　　C、加强经营管理

　　D、灵活调度资金

　　E、提高资产质量，减少资产风险损失

　　4、财产管理

　　对固定资产和低值易耗品管理

　　5、财务报告

　　(1)会计报表(掌握三大会计报表的基本内容及功能)

　　资产负债表：综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。

　　损益表：综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。

　　财务状况变动表：反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。

　　(2)财务分析(掌握资金分析和财务分析的主要内容)

　　财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。

　　资金分析着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析，了解资产、负债的结构变化。

　　财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　[2006单选] 商业银行财务报告中的财务状况变动表是反映商业银行( B )。

　　A.某一特定时点资产、负债和所有者权益各项目增减变化的静态报表

　　B.在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表

　　C.某一特定时点资产、负债和所有者权益情况的财务报表

　　D.在一定时期内利润实现和亏损发生的实际情况的报表

　　[2008多选] 商业银行利润总额的构成包括营业利润和(CE)。

　　A.固定资产盘盈

　　B.证券交易差错收入

　　C.投资收益

　　D.出纳长款收入

　　E.营业外收支净额

　　[2008多选] 商业银行在成本管理中要遵守的基本原则包括成本最低化原则、全面成本管理原则、(AE)。

　　A.成本管理的科学化原则

　　B.成本结构合理化原则

　　C.成本价值化原则

　　D.成本补偿原则

　　E.成本责任制原则

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