审计专业相关知识 辅导之：证券法(4)

　　(二)证券上市

　　1.股票上市的条件和程序

　　股份公司申请股票上市，应当符合下列条件：

　　①股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;

　　②公司股本总额不少于人民币3 000万元;

　　③公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上;

　　④公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;

　　⑤公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

　　2.暂停或终止股票上市交易的情形

　　暂停上市公司股票上市交易的法定情形有：

　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件;

　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者;

　　③公司有重大违法行为;

　　④公司最近三年连续亏损;证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　上市公司有下列情形之一的，由证券交易所决定终止其股票上市交易：

　　①公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件，在证券交易所规定的期限内仍不能达到上市条件;

　　②公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正;

　　③公司最近三年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利;

　　④公司解散或者被宣告破产;证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　3.公司债券上市的条件和程序

　　公司申请公司债券上市交易，应当符合下列条件：

　　①公司债券的期限为1年以上;

　　②公司债券实际发行额不少于人民币5 000万元;

　　③公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。

　　4.暂停或终止公司债券上市交易的情形

　　公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由证券交易所决定暂停其公司债券上市交易：

　　①公司有重大违法行为;

　　②公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;

　　③发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用;

　　④未按照公司债券募集办法履行义务;

　　⑤公司最近2年连续亏损。

　　公司有第①项、第④项所列情形之一经查实后果严重的，或者有第②项、第③项、第⑤项所列情形之一，在限期内未能消除的，由证券交易所决定终止其公司债券上市交易。公司解散或者被宣告破产的，由证券交易所终止其公司债券上交易。

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　　2011年审计师考试时间:10月16日