2011会计证考试财经法规第三章精选题及解析(（四）

一、单项选择题（共13题，每小题1分，共计13分。每小题只选择一个正确答案。）

  第1题：税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

  A.财务报表

  B.纳税申报表

  C.税务登记表

  D.完税凭证

  答案：C

  解析：《税收征收管理法实施细则》第12条难易程度：适中

  第2题：根据《税收征管法实施细则》，发包人或出租人，应当自下列哪个日期起30日内将承包人或承租人的有关情况向主管税务机关报告。

  A.纳税业务发生之日

  B.有关部门批准之日

  C.发包或者出租之日

  D.生产经营业务合同签订之日

  答案：C

  解析：《税收征管法实施细则》第49条难易程度：适中

  第3题：纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）。

  A.3个月

  B.6个月

  C.1年

  D.3年

  答案：A

  解析：《税收征收管理法》第31条难易程度：较难

  第4题：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

  A.90

  B.180

  C.360

  D.30

  答案：B

  解析：《税收征收管理法实施细则》第21条难易程度：适中

  第5题：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

  A.3年

  B.5年

  C.15年

  D.永久

  答案：B

  解析：《发票管理办法》第30条难易程度：较易

  第6题：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（）。

  A.30日

  B.90日

  C.1年

  D.6个月

  答案：A

  解析：《税务登记管理办法》第33条难易程度：适中

  第7题：《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得（）发票。

  A.转借

  B.拆本使用

  C.转让

  D.代开

  答案：B

  解析：《发票管理办法》第25条难易程度：较易

  第8题：根据《税收征收管理法》规定，纳税人自结算缴纳税款之日起多少年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款。（）

  A.两年

  B.三年

  C.五年

  D.十年

  答案：B

  解析：《税收征收管理法》第51条难易程度：适中

  第9题：《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起多少日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。（）

  A.60日

  B.40日

  C.30日

  D.15日

  答案：C

  解析：《税收征管法实施细则》第13条难易程度：适中

  第10题：纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

  A.地（市）级税务机关

  B.县（市）级税务机关

  C.原税务登记机关

  D.原工商登记机关

  答案：C

  解析：《税务登记管理办法》第18条难易程度：较易

  第11题：《税收征收管理办法》规定，经税务机关核准延期办理规定的申报，报送事项的，应当（）。

  A.在纳税期限内先预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

  B.在核准的延期内预缴税款，并办理税款结算

  C.在核准的延期内先预缴税款，在延期满后办理税款结算

  D.在纳税期限内预缴税款并办理税款结算

  答案：A

  解析：《税收征收管理办法》第27条难易程度：较难

  第12题：《税务登记管理办法》规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

  A.30天

  B.3个月

  C.6个月

  D.1年

  答案：B

  解析：《税务登记管理办法》第41条难易程度：较易

  第13题：《税收征收管理法实施细则》规定，享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化后，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。

  A.10日

  B.15日

  C.30日

  D.3个月

  答案：B

  解析：《税收征收管理法实施细则》第43条难易程度：适中

二、多项选择题（共12题，每小题2分，共计24分。每小题应选择两个或两个以上正确答案。）

  第1题：下列企业中，属于专业发票使用范围的有（）。

  A.商品零售企业

  B.国有邮政、电信企业

  C.国有广告企业

  D.国有金融企业

  答案：BD

  解析：《发票管理办法》第42条难易程度：适中

  第2题：根据《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得（）发票。

  A.转借

  B.拆本使用

  C.转让

  D.代开

  答案：ACD

  解析：《发票管理办法》第25条难易程度：较易

  第3题：采用下列哪些结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天（）。

  A.托收承付

  B.分期付款

  C.委托银行收款

  D.预收货款

  答案：ACD

  解析：《增值税专用发票使用规定》第6条难易程度：适中

  第4题：根据《发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的（）如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。

  A.时限

  B.顺序

  C.逐栏

  D.全部联次一次性

  答案：ABCD

  解析：《发票管理办法》第23条难易程度：适中

  第5题：根据《税收征收管理法实施细则》规定，纳税申报的主要内容有（）。

  A.税种、税目和应纳税额

  B.应退税项目及税额

  C.税款所属期限

  D.欠税及滞纳金

  答案：ABCD

  解析：《税收征收管理法实施细则》第33条。难易程度：适中

  第6题：纳税人需要延期缴纳税款，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送以下资料（）。

  A.申请延期缴纳税款报告

  B.当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单

  C.资产负债表

  D.应付职工工资和社会保险费等支出预算

  答案：ABCD

  解析：《税收征收管理法实施细则》第42条。难易程度：适中

  第7题：下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是（）。

  A.国家机关

  B.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人

  C.个人

  D.无固定资产场所的流动性农村小商贩

  答案：ACD

  解析：《税务登记管理办法》第2条难易程度：适中

  第8题：下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是（）。

  A.经办人身份证明

  B.税务登记证件

  C.营业执照

  D.财务专用章的印模

  答案：ABD

  解析：《发票管理办法》第16条难易程度：较难

  第9题：一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形是（）。

  A.不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的

  B.不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的

  C.销售货物中有免税项目的

  D.私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的

  答案：ABD

  解析：《增值税专用发票使用规定》第2条难易程度：适中

  第10题：下列情形中属于未按规定开具发票的是（）。

  A.未发生经营业务开具发票

  B.跳号开具发票

  C.外资企业只使用外国文字开具发票

  D.未经批准拆本使用发票

  答案：ABCD

  解析：《发票管理办法实施细则》第48条难易程度：适中

  第11题：根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有（）。

  A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定

  B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定

  C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定

  D.其他合理方法

  答案：ABCD

  解析：《税收征收管理法实施细则》第47条难易程度：适中

  第12题：以下属于发票的是（）。

  A.增值税专用发票

  B.商业零售统一发票

  C.商业批发统一发票

  D.电报收据

  答案：ABCD

  解析：《发票管理办法》第3条难易程度：较易

三、判断题（共13题，每小题1分，共计13分，判断正确得分。）

  第1题：发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具（）

  答案：×

  解析：《发票管理办法》第20条难易程度：较难

  第2题：纳税人办理停业的，停业期限不得超过6个月。（）

  答案：√

  解析：参考答案：对《税收登记管理办法》第23条难易程度：较易

  第3题：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）

  答案：√

  解析：《税收征收管理法实施细则》21条难易程度：较易

  第4题：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。（）

  答案：√

  解析：《税收征收管理法实施细则》第32条难易程度：适中

  第5题：所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（）

  答案：×

  解析：《税收征收管理法实施细则》第18条难易程度：较难

  第6题：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）

  答案：√

  解析：《税收征收管理法实施细则》第13条。难易程度：适中

  第7题：《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。（）

  答案：√

  解析：《发票管理办法》第27条难易程度：较易

  第8题：临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）

  答案：×

  解析：《江苏省普通发票管理办法》第18条难易程度：适中

  第10题：税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。（）

  答案：×

  解析：《税收征收管理法实施细则》第45条。难易程度：适中

  第11题：税务机关应自受理之日起15日内，审核办理变更税务登记。（）

  答案：×

  解析：《税务登记管理办法》第22条难易程度：适中

  第12题：税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。（）

  答案：×

  解析：《税务登记管理办法》第17条难易程度：较难

  第13题：某企业财务人员于1996年6月采取虚假纳税申报的方式少缴增值税10万元。2002年5月，税务机关发现了此问题，因超过了追征期，所以不得追缴这笔税款。（）

  答案：×

  解析：《税收征收管理法》第52条难易程度：较难

四、简答题（共4题，每小题4分，共计16分。）

  第1题：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供哪些证件和资料？

  答：《税务登记管理办法》第十三条规定：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供下列证件和资料？

  （一）工商营业执照或其他核准执业证件；

  （二）有关合同、章程、协议书；

  （三）组织机构统一代码证书；

  （四）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

  其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。

  第2题：税务登记证件的主要内容有哪些？

  答：《税务登记管理办法》第十六条规定：税务登记证件的主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）、发证日期、证件有效期等。

  第3题：一般纳税人的哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购使用增值税专用发票？

  答：《增值税专用发票使用规定》第二条规定：有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票：

  1）向个人或税务机关以外的单位购买专用发票。

  2）借用他人专用发票。

  3）向他人提供专用发票

  4）未按规定要求开具专用发票。

  5）未按规定保管专用发票。

  6）未按规定申报专用发票的领购情况。

  7）未按规定接受税务机关检查。

  第4题：税款征收应遵循的原则是什么？

  解析：1）征收唯一主体原则。（2）依法征税原则。（3）按法定权限和程序执法和保护纳税人合法权益原则。（4）按规定入库原则。（5）税款优先原则。