会计基础 辅导讲义：库存现金的管理制度(2)
更新时间：2011-09-26 09:22:19
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四、现金管理的内部控制制度
(1)钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。
(2)现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限(北京04年简答题考点)
(3)现金日清月结
(4)现金保管制度
超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行
除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内
限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜
单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
库存的纸币和铸币应实行分类保管。
【应用举例】
1、下列符合现金保管制度规定的是( )(06)
A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行
B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行
C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜
D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内
答案：AD
2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存(05)
答案：对
解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行;
3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜
答案：错
解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜
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