2012年注税《税法二》个人所得税重点试题(2)

　　8.2009年9月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1800元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人每月应纳的个人所得税为( )元。$lesson$

　　A.595

　　B.635

　　C.825

　　D.1105

　　【答案】A

　　【解析】该个人每月应纳的个人所得税=(1800+8000-3000-2000)×15%-125=595(元)。

　　9.某职员2009年11月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。

　　A.95

　　B.74

　　C.9.5

　　D.0

　　【答案】C

　　【解析】按政府规定缴纳的社会保险可以在计算个人所得税前扣除。应纳税所得额=2400-160-40-10-2000=190(元);应纳税额=190×5%=9.5(元)。

　　10承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是( )。

　　A.固定税率20%

　　B.三级超额累进税率

　　C.五级超额累进税率

　　D.九级超额累进税率

　　【答案】D

　　【解析】承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目适用九级超额累计税率征税。

　　11.刘某从2008年4月1起开始承包一酒店，并拥有所有权，承包经营期限9个月。当年取得承包所得40000元，另外每月还从该酒店领取工资2500元。6月刘某提供某项专利权，取得特许使用费50000元，支付相关费用2500元，取得合法凭据。刘某2008年应缴纳个人所得税是()元。

　　A.16700

　　B.16600

　　C.14800

　　D.14900

　　【答案】 A

　　【解析】 刘某2008年应缴纳个人所得税=(40000+2500×9-2000×9)×30%-4250+(50000-2500)×(1-20%)×20%=16700(元)

　　12.某大学教授2008年4月编写教材的一本并出版，获得稿酬5000元。2009年4月年追加印数得稿酬500元，同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应缴纳个人所得税是( )元。

　　A.560

　　B.616

　　C.694.4

　　D.960

　　【答案】B

　　【解析】追加印数应和原版稿费合并扣除费用计算纳税，报社稿酬作为单独一次收入达不到纳税标准。该教授应缴纳的个人所得税=(5000+500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=616(元)。

　　13.某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬6000元;同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3800元。该人当年应纳个人所得税为( )元。

　　A.420

　　B.672

　　C.1097.6

　　D.1092

　　【答案】D

　　【解析】应分别扣费用计征税款：出版应纳税=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元);连载应纳税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元);合计纳税420+672=1092(元)。

　　14.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是( )。

　　A.特许权使用费所得

　　B.稿酬所得

　　C.劳务报酬所得

　　D.财产租赁所得

　　【答案】D

　　【解析】财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计算纳税。

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