2013年经济师《初级金融》预习2(3)：存款利息的计算

第三节  存款利息的计算

考核内容：

1、个人储蓄存款利息计算方法

2、单位存款利息的计算

具体内容如下：

《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定（了解）

1、未到期的定期储蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）

按支取日挂牌活期存款利率计息。

2、逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期部分，除约定自动转存外，

按支取日挂牌活期存款利率计息。

3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应定期

存款利率计息，不分段计息（不调整利率水平）。

4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的

活期储蓄存款利率计息。

5、定活两便储蓄存款

（1）实存期不到三个月的，按活期利率计息；

（2）三个月以上（含三个月），不满半年，按定期整存整取三个月利率打六折计息；

（3）存期半年以上（含半年），不满一年的，按定期整存整取半年利率打六折计息；

（4）存期一年以上（含一年），无论存多长，按定期整存整取一年利率打六折计息；

储蓄存款利息计算方法（掌握）――教材例题认真看

提示：

1、年利率=月利率×12      月利率=年利率÷12

2、月利率=日利率×30      日利率=月利率÷30

3、年利率=日利率×360     日利率=年利率÷360

个人储蓄存款考核内容：

活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、自动转存和约定转存

（一）活期储蓄存款

――个人活期储蓄存款按季结息，每季度末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利息计算。结算的利息并入本金起息。未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率支付利息。      

――补充：除了活期储蓄存款未清户按季度结息可以将利息转入本金生息以外，其余各种储蓄存款，无论存期多长，一律利随本清，不计复利。自动转存的存款视同到期办理，利息可以并入本金。

1、积数计息法

计息积数和*日利率=应付利息

2、按月结息：利息=累计计息积数*日利率

【例 题】

某储户活期账户2005年6月30日的累计计息积数为160，0000，假设结息日挂牌公告的活期储蓄年利率为2.25%，该储户应结利息为（    ）（注：不考虑利息税）  

A.100元                         B.120元

C.150元                          D.300元  

答案：A

解析： 应结利息为：1600000×2.25％÷360＝100(元) （参见教材P35）

（二）定期储蓄存款

 1、整存整取：

 2、零存整取

 （1）积数计息法

注意：存期/天数/月数/次数――对应日利/月利/每月一次

（2）每元平均利息计算法

每元平均利息=（存入次数+1）÷2×月利率

应付利息=存款余额×每元平均利息

 3、积零成整

  每月应存金额=到期本息和/ {存入次数+（存入次数+1）/2×存入次数×月利率}

 4、存本取息定期储蓄

 每次支取利息数=（本金×存期×利率）/支取利息次数

注意：存期/天数/月数―对应日利/月利  存12个月，就是12次，

利率用月利率，如只给一个利率，无特别标注，是年利。

 5、整存零取定期储蓄

利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝支取本金次数×每次支取间隔月数×利率

若过期一个月支取，则过期利息为：月支取额×过期月数×月利率

【例题】

某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元，原定存期一年，假设存入时该档次存款月利率为2．25‰，该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.29‰，每月按30天计算，则应付利息为(注：不考虑利息税)(      )元。

A．10．32                          B．18．00

C．51．60                          D．302．00

答案：C

解析： 应付利息为8000×1.29‰×5＝51.6（元）           （参见教材P36）

（三）定活两便储蓄存款

1、存期不满3月：利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

2、存期满3月以上：利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60％

（四）自动转存和约定转存

 1、自动转存：“利滚利”，但转存后不足一个存期支取时，则按原存款（或转存款）

逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。

第一存期利息=原存款×利率×期限； 转存款金额=原存款金额+利息

 2、约定转存：如果是转本取息，上期利息不计算复利，储户可以随时取息

二、单位存款利息的计算――教材例题认真看

（一）单位活期存款利息的计算方法

 1、余额表计息

 2、分户账计息

（二）单位定期存款利息的计算方法

 利随本清

注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。

三、金融机构准备金存款