2012年会计基础 预习辅导：第七章(4)
浏览
收藏
其计算公式如下：$lesson$
企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款一银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款一企业已付银行未付款
下面举例说明“银行存款余额调节表”的编制方法。
【例7―1】某企业2008年9月30日银行存款日记账的余额为29 000元。银行转来对账单的余额为78 000元。经核对发现有以下几笔未达账项：
(1)企业销售商品款8 000元，已收款增记银行存款，银行未收款入账;
(2)企业外购材料款29 000元，已付款减记银行存款，银行未付款入账;
(3)某单位汇给企业货款35 000元，银行已收款入账，企业未收款入账;
(4)银行代企业支付电费7 000元，银行已付款入账，企业未付款入账。
根据以上材料可编制如下“银行存款余额调节表”。见表7―2。
表7-2 银行存款余额调节表
2008年9月30日
|
项 目 |
金 额 |
项 目 |
金 额 |
|
企业银行存款日记账余额 |
29 000 |
银行对账单余额 |
78 000 |
|
加：银行已收、企业未收款 |
35 000 |
加：企业已收、银行未收款 |
8 000 |
|
减：银行已付、企业未付款 |
7 000 |
减：企业已付、银行未付款 |
29 000 |
|
调节后的存款余额 |
57 000 |
调节后的存款余额 |
57 000 |
需要指出的是，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证，而应当等实际的账单到达后再做相关账务处理。
【补充例题】6
判断：为了明确经济责任，对现金清查时出纳人员必须在场，现金由出纳人员经手盘点，清查人员从旁监督，不允许用不具法律效力的借条、收据等抵充库存现金
【答案】 √
【补充例题】7
单选：银行存款清查中发现有达账项应通过编制( ) 来检查调整后账面余额是否相符。
A.实存账存对比表 B.盘存单
C.对账单 D.银行存款余额调节表
【答案】 D
【补充例题】8
多选：下列未达账项中，会使企业银行存款日记账的账面余额大于开户银行的
存款户账面余额的情况有( )。
A.企业已收款记账，银行尚未收款记账
B.企业已付款记账，银行尚未收款记账
C.银行已收款记账，企业尚未收款记账
D.银行已付款记账，企业尚未付款记账