《审计理论与实务》考点解析：采购与付款循环审计(1)
更新时间：2012-06-28 09:42:53
来源：|0
浏览
收藏
浏览
收藏
考点一 业务循环的环节及相关文件(熟悉)
步骤：请购(请购单：发生)――>报批――>订货(订购单：完整性)――>验收(验收单：存在或发生、完整性)――>储存(存在)――>编制付款凭单(付款凭单：发生、存在、完整性、权利和义务、计价和分摊)――>记账――>付款
|
业务 |
部门 |
要点 |
|
处理请购单 |
仓库或其他部门 |
请购单不需要连续编号；
证明发生、存在认定；
请购单需要授权审批 |
|
编制订购单 |
采购部门 |
订购单应预先连续编号；
独立于请购、采购部门之外的其他部门检查订购单的合理性 |
|
验收商品和劳务 |
验收部门 |
验收单应预先连续编号 |
|
编制付款凭单 |
应付凭单部门 |
预先顺序编号的付款凭单；
附上支持性凭证：卖方发票、验收单、订购单 |
|
确认债务 |
会计部门 |
|
|
处理和记录价款的支付 |
会计部门 |
付款凭单须经审核；
支票一经签署在付款凭单和支持性凭证上加盖印鉴注销；
出纳员签发支票并登记银行存款日记账，会计人员登记应付款项明细账。 |
考点二 业务循环中的内部控制(掌握)
一、职责分工
1.提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制;
2.批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害;
3.采购审批、合同签订、合同审核相互独立，防止虚列支出;
4.验收部门与财会部门相互独立，保证按真实收到的商品数额登记入账;
5.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性;
6.内部检查与相关的执行和记录工作相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性。
2012年审计师网络辅导招生简章 2011年全国审计师考验交流中心
现报审计师全科辅导可享六折优惠 2010-2011年审计师考试大纲汇总
2012年审计师考试报名时间汇总 审计师考试在线题库免费测试
最新资讯
- 2020年初中级审计师考试大纲汇总(4月30日更新)2020-04-30
- 2019年审计师教材变化汇总(6.27更新完毕)2019-06-27
- 审计师行业动态：邢台市审计局按需施教加强审计干部培训2019-04-24
- 2019年审计师考试四个阶段通关攻略2019-02-28
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记财管目标和职能2018-01-24
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记财管含义和内容2018-01-24
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记利润管理2018-01-24
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记非股份制企业利润分配2018-01-24
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记股份制企业利润分配2018-01-24
- 2018年审计师《企业财务管理》精选笔记利润及其分配管理2018-01-24
打卡人数
