2012会计证《财经法规》知识点：现金管理
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2012会计证《财经法规》知识点：现金管理
一、开户单位使用现金的范围
据《中华人民共和国现金管理暂行条例》(国务院令第12号)的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
(一)职工工资、津贴;
(二)个人劳务报酬;
(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(六)出差人员必须随身携带的差旅费;
(七)结算起点以下的零星支出;
(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除第(五)、(六)项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
二、现金使用的限额
各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化,需要增加或减少库存现金限额的,可以随时向开户银行提出申请,经审查批准后再行调整。
开户银行根据实际需要,原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额,可以适当放宽,可以多于五天，但最多不超过十五天的日常零星开支。
对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理,必须保留的现金,也要核定限额,其限额包括在开户单位的库存限额之内。
商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内。
三、现金收支的基本要求
(一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;
(二)开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;
(三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;
(四)因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
四、建立健全现金核算与内部控制
(一)钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。
(二)现金开支审批制
现金开支审批制包括以下几个方面：
1、现金开支范围。
2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。
3、确定各种现金支出的审批权限
(三)日清月结制度
即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。
1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。
2.登记和清理日记账
3现金盘点
4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。
(四)现金清查制度
(五)现金保管制度
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。
2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜
4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。
5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管。
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