2012年审计专业相关知识例题：四部分七章重点第二节

　　【补充例题?多选题】(2007年)

　　股份有限公司公开发行公司债券应当符合的条件有( )

　　A.净资产不低于人民币3 000万元

　　B.注册资本不低于人民币6 000万元

　　C.累计债券余额不超过公司净资产的40%

　　D.最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　E.筹集的资金投向符合国家产业政策

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】公开发行公司债券，应当符合下列条件：①股份有限公司的净资产不低于人民币3 000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6 000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

　　【补充例题?多选题】(2008年)

　　股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括( )

　　A.公司注册资本不低于人民币2 000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　【正确答案】CDE

　　【补充例题?单选题】

　　某上市公司拟申请发行公司债券。该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿。该公司此次发行债券额最多不得超过( )。

　　A.1000万元

　　B.3000万元

　　C. 5000万元

　　D.8000万元

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核点是发行公司债券的条件。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题中，公司累计债券总额不得超过8000万元(净资产20000万元x40%=8000万元)。

　　【补充例题?单选题】(2010年)

　　股份有限公司公开发行公司债券的条件之一是其净资产不低于人民币( )

　　A.1000万元

　　B.2000万元

　　C.3000万元

　　D.6000万元

　　【正确答案】C

　　【补充例题?单选题】

　　核准公司发行的债券上市交易的机构是(　)。

　　A.国务院证券监督管理机构

　　B.国家授权的投资机构或者国家授权的部门

　　C.公司的董事会

　　D.公司的股东大会

　　【正确答案】A

　　【答案解析】国务院证券监督管理机构设发行审核委员会，依法审核股票发行申请。

　　【补充例题?单选题】(2007年)

　　根据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是( )

　　A.该股票承销期内和期满后6个月内

　　B.该股票发行之日起6个月内

　　C.自接受委托之日起至审计报告公开后5日内

　　D.该股票上市之日起1年内

　　【正确答案】A

　　【答案解析】为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。

　　【补充例题?多选题】(2009年)

　　根据《证券法》的有关规定，下列各项中属于证券交易中内幕信息的有( )

　　A.公司分配股利的计划

　　B.公司股权结构的重大变化

　　C.公司营业用主要资产的报废一次超过该资产的20%

　　D.公司债务担保的重大变更

　　E.上市公司收购的有关方案

　　【正确答案】ABDE

　　2.禁止操纵证券市场的行为

　　3.禁止发布虚假信息扰乱市场的行为

　　4.禁止证券欺诈行为

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