考研审计硕士：注册会计师法律责任的认定

更新时间：2013-08-13 09:15:33 来源：|0

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摘要小编分享考研审计硕士：注册会计师法律责任的认定，希望能给您提供帮助，祝大家考试成功！

　　第五章：

　　[1]对注册会计师法律责任的认定

　　责任类型：违约(未按业务约定书履行责任)，过失(普通过失(没有保持应有的职业谨慎)，重大过失(连起码的职业谨慎都没有保持))，欺诈(明知故犯)。重要性和内部控制两个概念在区分注册会计师的普通过失和重大过失中的作用。

　　[2]注册会计师的免责事由。

　　[3]构成注册会计师侵权责任的法律构成要件。

　　练习题：

　　1. 一般情况下，因违约和过失使注册会计师承担的法律责任是(A )

　　A. 民事责任和行政责任

　　B. 刑事责任

　　C. 民事责任

　　行政责任和刑事责任

　　2.综合业务题(全书141页)

　　D注册会计师负责对上市公司丁公司2008年度财务报表进行审计。2008年，丁公司管理层通过与银行串通编造虚假的银行对账单和银行进账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序后，认为丁公司2008年度财务报表不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。

　　在丁公司2008年度财务报表公布之后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承担刑事责任。

　　要求：(1)为了支持诉讼请求，股民甲应向法院提出哪些理由

　　(2)指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由

　　(3)在哪些情况下，D注册会计师可以免与承担民事责任。

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